8【题干】A公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球的生产与销售,2020年4月有关经营活动如下:(1)4月8日将10套高尔夫球具赊销给B公司,双方未订立书面合同,A公司于4月9日开具了增值税专用发票,注明价款500000元;A公司于4月12日发出货物,B公司于4月20日支付货款。(2)A公司对外转让一台自己使用过的生产设备,取得含税转让价339000元,该固定资产于2009年7月1日购进。(3)A公司采取以旧换新销售高尔夫球具60套,旧高尔夫球具作价26000元/套(不含税),新高尔夫球具作价50000元/套(不含税)。(4)A公司将100套高尔夫球具用于职工福利,同类高尔夫球具含税的售价为56500元/套。已知:增值税税率为13%,高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】A公司4月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额为( )。

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议申请与受理的表述中,说法不正确的有()。

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有()。

1.下列说法正确的是()。

题目内容

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单选题

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初级会计-经济法基础（官方）

3.甲公司为增值税一般纳税人,2021年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元、消费税30000元,预缴企业所得税75000元。已知,城市维护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为()。

A、　6750元

B、　8250元

C、　3000元

D、　4500元

答案：D

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23.根据我国消费税法律制度的规定,对每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的超豪华小汽车,在()环节征收消费税。

A. 　生产和批发

B. 　生产和委托加工

C. 　零售和批发

D. 　零售和生产

解析：解析:根据我国消费税法律制度的规定,自2016年12月1日起,对每辆不含增值税零售价130万元以上的超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上,在零售环节加征一道消费税,税率为10%。故选D。【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人与征税范围》进行学习。

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1.根据我国《支付结算办法》的规定,下列项目不属于票据和结算凭证上不得更改的项目是()。

A. 　金额

B. 　收款人名称

C. 　出票日期

D. 　付款日期

解析：解析:我国《支付结算办法》规定,在票据和结算凭证上,不得更改的项目包括:出票金额、出票日期和收款人名称。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业取得收入的货币形式的有()。

A. 　应收票据

B. 　应收账款

C. 　股权投资

D. 　银行存款

解析：解析:企业取得牧入的货币形式,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券以及债务的豁免等。

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4【判断题】在填写票据出票日期时,”10月20日”应写成”零壹拾月贰拾日”。( )

解析：解析:10月20日应写成”零壹拾月零贰拾日”

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于填写票据的表述中,正确的有()。

A. 　金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致

B. 　收款人名称不得记载规范化简称

C. 　收款人名称填写错误时由原记载人更改,并在更改处签章证明

D. 　出票日期必须使用中文大写

解析：解析:选项B,单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称;选项C,”出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改,更改的票据无效。

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1.银行结算法律制度的规定,关于委托收款结算方式的下列表述中,正确的有()

A. 　银行在为单位办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通知付款人交足存款

B. 　单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算,可以使用委托收款结算方式

C. 　以银行以外的单位为存款人的,委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称

D. 　委托收款仅限于异地使用

解析：解析:银行在办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。所以选项A错误。委托收款在同城、异地均可使用。所以选项D错误。

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A. 　26000×60×13%=202800(元)

B. 　50000×60÷(1+13%)×13%=345133(元)

C. 　(50000-26000)×60÷(1+13%)×13%=165664(元)

D. 　50000×60×13%=390000(元)

解析：解析:(1)除金银首饰以旧换新业务外,纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额;(2)”50000元”是不含税销售价格,不需要价税分离。

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议申请与受理的表述中,说法不正确的有()。

A. 　申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议

B. 　申请人申请行政复议,必须采取书面申请,不能口头申请

C. 　行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的,视为受理

D. 　对符合规定的行政复议申请,自复议机关收到之日起即为受理

解析：解析:申请人申请行政复议,可以书面申请,也可以口头申请。2

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有()。

A. 　检查纳税人会计资料

B. 　检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C. 　检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D. 　经法定程序批准,查询纳税人在银行的存款账户

解析：解析:以上四项均属于可以采取的措施。

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1.下列说法正确的是()。

A. 　居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人可以拒绝

B. 　非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴

C. 　纳税人因移居境外注销中国户籍的,不需要办理税款清算

D. 　扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月三十日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表

解析：解析:扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表;纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算;居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝。3

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