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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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1.下列关于增值税的计税销售额规定,说法不正确的有()。

A、　以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B、　以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

C、　现金折扣方式销售货物,以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税

D、　销售折扣方式销售货物,分别开具发票的,不得从计税销售额中扣减折扣额

答案：ABC

解析：解析:以物易物方式销售货物,双方是既买又卖的业务,分别按购销业务处理;以旧换新业务中,只有金银首饰以旧换新,按实际收取的不含增值税的价款计税,其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税,不得扣减旧货物的收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。

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1.A公司基于买卖合同向B公司签发了一张票面金额为40万元的银行承兑汇票。出票日期为9月11日,到期日为12月11日。11月10日,B公司持相关手续向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算,贴现银行与承兑银行在同一个城市。根据支付结算法律制度的规定,银行实付乙公司贴现金额为( )元。

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6【判断题】档案管理部门对正式移交之后的会计档案进行保管的会计档案管理岗位,也属于会计岗位。

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6【题干】某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2014年3月经营情况如下:(1)销售瓶装粮食白酒,开具普通发票,取得包装物押金6万元;(2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤,平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。已知白酒定额税率为0.5元/500克。(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格。红酒的成本利润率为5%,消费税税率为10%。(4)受托为甲企业加工鸡尾酒4吨,甲企业提供的材料成本9万元,酒厂开具增值税专用发票,取得加工费0.5万元、增值税0.065万元。粮食白酒的比例消费税率为20%,其他酒类产品的消费税率为10%,其他酒类产品的成本利润率为5%,设备的成本利润率为10%。请根据上述资料,回答下列54—57小题。【问题1】【不定项选择题】关于包装物押金,下列说法中正确的有()。

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1.根据《中华人民共和国仲裁法》的规定,下列关于仲裁协议的表述,正确的有()

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1.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有()。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列人员中,行使付款请求权时,对持票人负有付款义务的有( )。

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1.下列各项中,能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的是()。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧,但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为()。

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5【题干】甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2019年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是()。

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32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元每台,旧彩电每台折价316.4元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税款1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台,购进50台电脑奖劤给业绩突岀的职工。已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:【问题3】【不定项选择题】甲公司下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。

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1.下列关于增值税的计税销售额规定,说法不正确的有()。

A、　以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B、　以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

C、　现金折扣方式销售货物,以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税

D、　销售折扣方式销售货物,分别开具发票的,不得从计税销售额中扣减折扣额

答案：ABC

相关题目

A. 　398762元

B. 　399300元

C. 　398760元

D. 　398400元

解析：解析:实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是11月10日,汇票到期前1日是12月10日,一共是31天。所以,银行实付B公司的贴现金额=400000-400000×3.6%×(31÷360)=398760(元)。

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6【判断题】档案管理部门对正式移交之后的会计档案进行保管的会计档案管理岗位,也属于会计岗位。

解析：解析:档案管理部门的档案管理不属于会计岗位。

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A. 　纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,一律不并入销售额征税

B. 　对逾期超过一年的包装物押金,无论是否退还,都要并入销售额征税

C. 　个别包装物周转使用期限较长的,报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限

D. 　对销售酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并人当期销售额征税

解析：解析:纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金,单独记账核算的,且时间在1年以内,又未过期的,不并人销售额征税;但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算增值税款。”逾期”是指按合同约定实际逾期或以1年为期限,对收取1年以上的押金,无论是否退还均并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并人当期销售额征收增值税。

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1.根据《中华人民共和国仲裁法》的规定,下列关于仲裁协议的表述,正确的有()

A. 　当事人对仲裁协议的效力有异议,应当在仲裁首次开庭前提出

B. 　当事人双方没有订立仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁委员会不予受理

C. 　合同的变更、解除、终止或无效,不影响仲裁协议的效力

D. 　仲裁协议可以采用书面形式,也可以采用口头形式

解析：解析:仲裁协议可以采用书面形式,也可以采用口头形式,仲裁协议应当以书面形式订立,口头达成仲裁的意思表示无效。

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1.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有()。

A. 　乙化妆品厂将自产的高档化妆品赠送客户

B. 　丙首饰店将购进的金项链奖励优秀员工

C. 　丁汽车厂将自产的小汽车用于投资入股

D. 　甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务

解析：解析:(1)纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股(选项C)和抵偿债务(选项D)等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税;(2)选项A、B:虽然不属于”换投抵”业务,不以最高价格为计税依据,但均为消费税视同销售行为,应当核定销售额计征消费税。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列人员中,行使付款请求权时,对持票人负有付款义务的有( )。

A. 　商业承兑汇票的承兑人

B. 　银行本票的出票人

C. 　支票的付款人

D. 　银行承兑汇票的背书人

解析：解析:付款请求权,是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。汇票、本票、支票的背书人,汇票、支票的出票人、保证人,在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。

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1.下列各项中,能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的是()。

A. 　法律关系的内容

B. 　法律关系的主体

C. 　法律事实

D. 　法律关系的客体

解析：解析:任何法律关系的发生、变更和消灭,都要有法律事实的存在。法律事实是指由法律规范所确定的,能够产生法律后果,即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。

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A. 30%

B. 40%

C. 50%

D. 60%

解析：解析:根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧,但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例,即60%。

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A. 　职工教育经费60万元

B. 　工会经费24万元

C. 　职工福利费300万元

D. 　工资薪金总额2000万元

解析：解析:(1)选项A:职工教育经费税前扣除限额=2000×8%=160(万元),实际发生额(60万元)未超过扣除限额,准予税前全额口除;(2)选项B:工会经费税前扣除除限额=2000×2%=40(万元),实际发生额(24万元)末超过扣除限额,准予税前全额扣除;(3)选项C职工福利费税前扣除眼额=2000×14%=280(万元),实际发生额(300万元)超过了扣除限额,税前只能扣除280万元;(4)选项D:企业发生的合理的工资薪金支出,准予税前全额扣除。

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A. 　支付住宿的进项税额1200元

B. 　购进劳保用品的进项税额300元

C. 　购进货车的进项税额96000元

D. 　购进生产用液晶面板的进项税额480000元

解析：解析:员工因公出差,发生住宿费且取得增值税专用发票可以抵扣增值税,但是这里是组织旅游,因此不得抵扣。选项B,购进的劳保用品取得的是普通发票,因此不得抵扣进项税额。选项C,固定资产既用于不允许抵扣项目又用于抵扣项目的,该进项税准予全部抵扣;选项D,取得了增值税专用发票,准予抵扣。

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