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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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23【题干】某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年11月发生如下经济业务:(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为100万元;(2)将外购价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;(3)领用收回的全部烟丝生产卷烟300箱;(4)全部对外销售,取得不含税销售额1000万元。已知,销售货物增值税税率为13%,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】该卷烟厂当月的各项业务中,下列表述正确的是()。

A、　委托加工的收回的已税烟丝用于连续生产卷烟可以抵扣已纳的消费税

B、　委托加工的收回的已税烟丝用于连续生产卷烟不得抵扣已纳的消费税

C、　卷烟在批发环节不征收消费税

D、　烟叶不属于消费税的征税范围

答案：AD

解析：解析:卷烟在批发环节加征消费税。

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56.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据权利的说法中,正确的有()。

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1.某银行为增值税一般纳税人,2019年10月提供贷款服务,取得利息收入100万元;转让金融商品,买入价为100万元,卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额,金融服务的增值税税率为6%,则该银行当月的销项税额为( )万元。

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1.下列存款人当中,于2020年1月在银行开立基本存款账户,需核发开户许可证的包括()。

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1.甲商场从乙企业购买一批电冰箱,开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日,到期日为7月20日。6月10日,乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算,贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙企业贴现金额为()元。

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1.2019年12月,张某以100万元的价格购置了一套两室一厅住房,同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李某,成交价格为70万元,已知当地契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,下列说法中,正确的有()。

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21【题干】甲公司为一综合服务公司(增值税一般纳税人),2019年4月,发生业务如下:(1)下设一金融部门,提供贷款服务,当月收取含税利息收入100000元。(2)将一栋2个月前购买的办公楼出租,租期12个月,每月不含税租金收入90000元,当月一次性收取全部租金1080000元。(3)下设一KTV,当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元,同时销售酒水取得不含税收入30000元。(4)下设一运输部门,当月提供交通运输服务,取得不含税收入为50000元。已知:金融服务的增值税税率为6%,不动产租赁服务的增值税税率为9%,生活服务的增值税税率为6%,交通运输服务的增值税税率为9%。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题2】【不定项选择题】甲公司2019年4月出租办公楼的销项税额为( )元。

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7.某铁矿开采企业为增值税一般纳税人,2021年10月将一部分自采的铁矿原矿直接对外销售,取得含增值税销售额565万元;将另一部分自采的铁矿原矿移送车间加工为铁矿选矿并销售,取得含增值税销售额339万元。已知,增值税税率为13%,铁矿原矿的资源税税率为1%,铁矿选矿的资源税税率为2%。根据相关法律制度的规定,下列计算列式正确的有()。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据提示付款期限的表述中,正确的是()。

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1.根据《会计基础工作规范》的规定,对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任的是()。

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23【题干】某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年11月发生如下经济业务:(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为100万元;(2)将外购价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;(3)领用收回的全部烟丝生产卷烟300箱;(4)全部对外销售,取得不含税销售额1000万元。已知,销售货物增值税税率为13%,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】该卷烟厂当月的各项业务中,下列表述正确的是()。

A、　委托加工的收回的已税烟丝用于连续生产卷烟可以抵扣已纳的消费税

B、　委托加工的收回的已税烟丝用于连续生产卷烟不得抵扣已纳的消费税

C、　卷烟在批发环节不征收消费税

D、　烟叶不属于消费税的征税范围

答案：AD

解析：解析:卷烟在批发环节加征消费税。

相关题目

56.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据权利的说法中,正确的有()。

A. 　票据权利包括付款请求权和追索权

B. 　行使付款请求权的持票人可以是票据记载的收款人或最后的被背书人

C. 　担负付款请求权付款义务的主要是主债务人

D. 　票据追索权是第二顺序权利

解析：解析:以上表述均正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—票据权利的概念》进行学习。

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A. 　15.5万元

B. 　12.86万元

C. 　7.2万元

D. 　25.54万元

解析：解析:(1)贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额;(2)金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;(3)该银行当月的销项税额=100×6%+(120-100)×6%=7.2(万元)。

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1.下列存款人当中,于2020年1月在银行开立基本存款账户,需核发开户许可证的包括()。

A. 　动物保护者协会

B. 　M市人民医院

C. 　H公司

D. 　Z市场监督管理局

解析：解析:”企业”银行结算账户实行备案制,不再核发开户许可证(选项C);选项A属于非营利组织,选项D属于特別法人,选项B属于事业单位,开立银行结算账户均需仍实行核准制。

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A. 248975

B. 249000

C. 249025

D. 241000

解析：解析:实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月10日,汇票到期前1日是7月19日,一共是40天。企业从银行取出的金额=250000-250000×3.6%×(40÷360)=249000(元)。

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A. 　李某不需要缴纳契税

B. 　李某应缴纳契税2.1万元

C. 　张某应缴纳契税3万元

D. 　张某应缴纳契税5.1万元

解析：解析:契税由房屋权属的承受人缴纳,张某购置新住房应缴纳契税=100×3%=3(万元);李某购置张某原有住房应缴纳契税=70×3%=2.1(万元)。

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A. 97200

B. 9000

C. 18000

D. 64800

解析：解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司2018年11月出租办公楼的销项税额=1080000×9%=97200(元)。

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A. 　该企业应确认的增值税销项税额=(565+339)×13%

B. 　该企业应确认的增值税销项税额=(565+339)÷(1+13%)×13%

C. 　该企业应纳资源税额=565×1%+339×2%

D. 　该企业应纳资源税额=565÷(1+13%)×1%+339÷(1+13%)×2%

解析：解析:“565万元”和“339万元”均为含增值税销售额,不论计算增值税销售额销项税额,还是计算从价计征的资源税税额,均应价税分离,使用不含增值税金额进行相应的计算。【提示】此类知识点可在《考点汇编-计税依据》进行学习。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。

A. 　企业接受社会捐赠收入

B. 　转让企业债券取得的收入

C. 　已作坏账损失处理后又收回的应收账款

D. 　国债利息收入

解析：解析:企业的免税收入包括:①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利组织的收入。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据提示付款期限的表述中,正确的是()。

A. 　商业汇票的提示付款期限是自到期日起1个月

B. 　银行本票的提示付款期限是自出票日起1个月

C. 　银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月

D. 　支票的提示付款期限是自出票日起1个月

解析：解析:商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日;银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过2个月;支票的提示付款期限自出票日起10日。

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1.根据《会计基础工作规范》的规定,对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任的是()。

A. 　会计机构负责人

B. 　移交人员

C. 　接替人员

D. 　单位负责人

解析：解析:移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。

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