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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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多选题

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12.2021年10月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,卖方佣金3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的有()。

A、　应纳进口关税=(17+3+3+2+1)×20%

B、　应纳进口环节消费税=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×25%

C、　应纳进口环节增值税=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×13%

D、　应纳进口环节城建税和教育费附加=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×13%×(7%+3%)

答案：BC

解析：解析:货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格;向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中:选项A:甲企业应缴纳的关税=(17+3+3)×20%;选项D:城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。【提示】此类知识点可在《考点汇编-关税》进行学习。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是()。

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19.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业在生产经营活动中发生的保险支出的税务处理,表述不正确的是()。

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1.下列所得实行综合所得征收的是()。

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1.根据个人所得税法律的规定,个人中奖所得适用税目()。

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1.甲公司与乙公司因合同纠纷达成仲裁协议,甲公司选定张某为仲裁员,乙公司选定王某为仲裁员,另由仲裁委员会主任丁某指定郝某为首席仲裁员,3人组成仲裁庭进行案件审理。仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同的意见。根据规定,下列做法中,符合规定的是()。

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1.某企业职工王某的月工资为1200元,当地社会平均工资为2400元,最低工资为1100元,根据劳动保险法的有关规定,王某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为( )元。

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36.2014年4月1日,张某到甲公司工作,2020年8月1日,双方的劳动合同期满,甲公司不再与张某续签,已知劳动合同终止前12个月张某月平均工资5000元,甲公司所在地职工月平均工资4500元,计算劳动合同终止后甲公司向张某支付经济补偿的下列算式中,正确的是( )。

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2【判断题】征收消费税的产品一定征收增值税。()

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1.老赵在甲公司已工作15年,经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知老赵在劳动合同解除前12个月平均工资为1000元,当地最低月工资标准为1200元,上年度职工月平均工资为3000元。甲公司应向老赵支付的经济补偿金额是( )元。

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1.根据教育费附加法律制度的规定,下列各项中,不作为教育费附加计征依据的是()。

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12.2021年10月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,卖方佣金3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的有()。

A、　应纳进口关税=(17+3+3+2+1)×20%

B、　应纳进口环节消费税=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×25%

C、　应纳进口环节增值税=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×13%

D、　应纳进口环节城建税和教育费附加=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×13%×(7%+3%)

答案：BC

相关题目

1.根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是()。

A. 　M国甲,在华工作5个月

B. 　N国乙,2016年1月10日入境,2017年5月10日离境

C. 　X国丙,2016年10月1日入境,2017年4月30日离境,其间临时离境28天

D. 　Y国丁,2017年3月1日入境,2018年3月1日离境,其间临时离境100天

解析：解析:M国甲,在华工作5个月、X国丙,2016年10月1日入境,2017年4月30日离境,其间临时离境28天在1个纳税年度内(1月1日~12月31日),在中国境内居住时间均不满183日,不属于居民纳税人。

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19.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业在生产经营活动中发生的保险支出的税务处理,表述不正确的是()。

A. 　企业按照规定标准和范围为职工支付的基本社会保险费,准予扣除

B. 　企业为在本企业任职的全体员工支付的补充养老保险,在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除

C. 　企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除

D. 　企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费,不得扣除

解析：解析:选项D:企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。

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1.下列所得实行综合所得征收的是()。

A. 　劳务报酬所得

B. 　利息所得

C. 　财产转让所得

D. 　偶然所得

解析：解析:劳务报酬所得、工资薪金、稿酬所得、特许权使用费按照”综合所得”征税。3

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1.根据个人所得税法律的规定,个人中奖所得适用税目()。

A. 　偶然

B. 　劳务

C. 　特许权

D. 　财产转让

解析：解析:偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得,劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务取得的所得,财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

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A. 　按郝某的意见作出裁决

B. 　提请主任丁某作出裁决

C. 　提请仲裁委员会进行裁决

D. 　应当重新选定仲裁员后重新审理

解析：解析:仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出;仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。本题中,仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同的意见,不能形成多数意见,应当按照首席仲裁员郝某的意见作出裁决。1

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A. 88

B. 96

C. 115

D. 192

解析：解析:本题考核基本养老保险的计算。职工工资低于当地职工月平均工资”60%”的,按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。则王某应缴纳的基本养老保险费为2400×60%×8%=115.2元。

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A. 　4500×6=27000(元)

B. 　5000×6.5=32500(元)

C. 　4500×7=31500(元)

D. 　5000×5.5=27500(元)

解析：解析:(1)经济补偿金=工作年限×月工资;(2)工作年限,每满1年支付1个月工资;6个月以上不满1年的,按1年计算;不满6个月的,按0.5年计算;(3)除低于当地最低工资标准或高于当地月平均工资3倍外,月工资按照劳动者在劳动合同解除或终止前12个月的平均工资支付。在本题中,张某在甲公司的工作年限为6年4个月,应按照6.5年计算,张某月平均工资5000元,不低于当地最低工资标准也不高于当地月平均工资3倍,按照张某月平均工资支付,则甲公司应向张某支付经济补偿金=6.5×5000=32500(元)。故选B。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的解除和终止》进行学习。

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2【判断题】征收消费税的产品一定征收增值税。()

解析：解析:凡交消费税,必交增值税,而且用最高的增值税税率(13%)。

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A. 12000

B. 15000

C. 14400

D. 18000

解析：解析:本题考核劳动合同经济补偿金的计算。根据规定劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的,按照当地最低工资标准计算。所以本题是1200×15=18000元。注意:劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。

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1.根据教育费附加法律制度的规定,下列各项中,不作为教育费附加计征依据的是()。

A. 　外贸公司进口电子产品实际缴纳的增值税

B. 　商场零售钻石戒指实际缴纳的增值税、消费税

C. 　酒店提供餐饮服务实际缴纳的增值税

D. 　汽车生产企业销售乘用车实际缴纳的增值税、消费税

解析：解析:对海关进口产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加。

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