A、正确
B、错误
答案：A
解析：解析:(1)对酒类生产企业销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金,无论押金是否返还也不管会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额,征收消费税;(2)1.13万元的手续费应作为价外费用;(3)价外费用与并入销售额的包装物押金均为含增值税收入。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额》进行学习。
A、正确
B、错误
答案：A
解析：解析:(1)对酒类生产企业销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金,无论押金是否返还也不管会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额,征收消费税;(2)1.13万元的手续费应作为价外费用;(3)价外费用与并入销售额的包装物押金均为含增值税收入。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额》进行学习。
A. 简易申报
B. 数据电文申报
C. 自行申报
D. 邮寄申报
解析：解析:以上选项均正确。
A. 350×5%=17.5(万元)
B. 400×5%=20(万元)
C. 350×5%+400×5%=37.5(万元)
D. 400×5%-350×5%=2.5(万元)
解析：解析:(1)周某出售房屋时,应由受让方缴纳契税,周某作为转让方不必缴纳契税;(2)周某购进房屋时应缴纳契税=400×5%=20(万元)。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:会计档案是记录和反映经济业务事项的重要史料和证据,其保管期限,是从会计年度终了后的第一天算起,而非会计凭证建档的第一天。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计档案管理》进行学习。
A. 签订劳动合同时,用人单位和劳动者具有了支配与被支配、管理与服从的从属关系
B. 用人单位一律不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准
C. 未取得营业执照的分支机构,受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同
D. 用人单位招用劳动者,可以扣押劳动者的居民身份证
解析：解析:签订劳动合同时,用人单位和劳动者的法律地位是平等的;用人单位在录用职工时,不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准,但国家规定的不适合妇女的工种或者岗位除外;用人单位招用劳动者,不可以扣押劳动者的居民身份证。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的订立》进行学习。
A. 核定其应纳税额
B. 责令其缴纳税款
C. 责令提供纳税担保
D. 采取税收保全措施
解析：解析:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为,可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。
A. 纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。
B. 纳税人委托加工应纳消费品的,为交付加工费当天
C. 纳税人进口应税消费品的,为报关进口当天
D. 采取预收货款结算方式销售的,为发出应税消费品的当天
解析：解析:选项A正确,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税;选项B错误,纳税人委托加工应税消费品的,纳税义务发生时间为纳税人提货的当天;选项C正确,纳税人进口应税消费品的,纳税义务发生时间为报关进口的当天;选项D正确,采取预收货款结算方式的,纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。故选ACD。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。
A. 纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
B. 纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
C. 组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)
D. 委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税
解析：解析:纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)。委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。
A. 28天
B. 29天
C. 30天
D. 31天
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析：【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算;承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。在本题中，承兑人甲公司在异地，因此，贴现天数应当在 28天( 9月 8日～ 10月 5日 )的基础上另加 3天的划款日期。
A. 复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
B. 复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
C. 被申请人不按照规定提出书面答复,提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的,视为该具体行政行为没有证据、依据,决定撤销该具体行政行为
D. 行政复议书一经送达,即发生法律效力
解析：解析:复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为;但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的,被申请人重新作出具体行政行为的,不受前述限制,所以B选项是不正确的。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税务行政复议申请与受理、审查与决定》进行学习。
A. 确认主营业务收入39550元
B. 确认应付职工薪酬39550元
C. 确认管理费用39550元
D. 确认增值税销项税额4550元
解析：解析:本题考核用自产产品用于职工福利视同销售的核算。非货币性职工薪酬的核算的会计处理:借:制造费用39550(100×350+100×350×13%)贷:应付职工薪酬—非货币性福利39550借:应付职工薪酬39550贷:主营业务收入35000(350×100)应交税费—应交增值税(销项税额)4550(35000×13%)借:主营业务成本28000(280×100)贷:库存商品28000选项BD正确
