1.某膨化食品厂为增值税一般纳税人,6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元,支付运输公司运费6000元,并取得了运输公司开具的增值税专用发票。根据规定,该食品厂准予抵扣的进项税额为()元。
A. 2000
B. 2340
C. 2860
D. 3062
解析：解析:准予抵扣的进项税额=20000×9%+6000×9%=2340(元)。
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1.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户,该账户的性质属于( )。
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 临时存款账户
解析：解析:个人的合法劳务报酬和投资回报以及工资性款项可以存入个人人民币卡。
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4【判断题】累进税率是根据征税对象数额的大小,规定不同等级的税率。即征税对象数额越大,税率越高。( )
解析：解析:本题表述正确。累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大,按不同等级逐步提高的税率。即征税对象数额越大,税率越高。
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16【题干】甲公司于2017年3月10日与乙公司签订一份标的额为100万元的买卖合同,合同约定采用商业汇票结算方式。4月1日,甲公司按照合同约定发出货物,乙公司于4月10日签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票05月5日甲公司向中国银行提示承兑并于当日获得承兑。5月10日甲公司在与丙公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给丙公司,5月20日丙公司在与丁公司的买卖合同中将该汇票背书转让给丁公司,同时在汇票的背面记载”不得转让”字样。5月30日丁公司在与正达公司的买卖合同中将该汇票背书转让给正达公司。6月10日,持票人正达公司向中国银行提示付款,中国银行以”丁公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。正达公司于6月12日取得”拒付理由书”后,于6月20日向丁公司、丙公司、乙公司、甲公司同时发出追索通知,追索金额包括汇票金额100万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计102万元。其中,丁公司以正达公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任;丙公司以自己在背书时曾记载”不得转让”字样为由拒绝承担担保责任;甲公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任;乙公司以正达公司应当首先向丁公司追索为由拒绝承担担保责任。要求:根据票据法律制度的有关规定,分别回答58~61小题。【问题1】【不定项选择题】下列关于见票后定期付款的银行承兑汇票的表述中,正确的有()。
A. 见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑
B. 见票后定期付款的汇票,承兑人应当在承兑时记载付款日期
C. 付款人在承兑汇票时,不得附有条件;承兑附有条件的,所附条件不发生票据法上的效力
D. 见票后定期付款的汇票,持票人应当自到期之日起10日内向承兑人提示付款
解析：解析:承兑附有条件的,视为拒绝承兑。
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1.根据消费税法律制度的规定,下列消费品种,实行比例税率和定额税率复合征收消费税的有()。
A. 卷烟
B. 成品油
C. 白酒
D. 小汽车
解析：解析:选项A、C:卷烟和白酒实行比例税率和定额税率复合征收消费税;选项B:成品油实行定额税率办法计征消费税;选项D:小汽车实行比例税率办法计征消费税。
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1.下列不属于船舶吨税的税收优惠的是()。
A. 应纳税额在人民币50元以下的船舶免税
B. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税
C. 军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税
D. 自境外以购买方式取得船舶所有权的第二次进口到港的空载船舶
解析：解析:选项D,自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶可以免税。
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1.2013年度,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为()。
A. 340万元
B. 510万元
C. 450万元
D. 460万元
解析：解析:根据《企业所得税法》,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=3000×15%=450(万元);本年实际发生400万元可以全额扣除,另外,还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万元,合计450万元。
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1.刘某原是甲公司的技术总监,公司与他签订竞业限制协议,约定合同解除或终止后3年内,刘某不得在本行业从事相关业务,公司每月支付其补偿金2万元。但在刘某离职后,公司只在第一年按时给予了补偿金,此后一直没有支付,刘某遂在离职1年半后到甲公司的竞争对手乙公司上班。甲公司得知后要求刘某支付违约金。则下列说法中正确的有( )。
A. 双方约定的竞业限制期限不符合法律规定
B. 刘某可以提出请求解除竞业限制约定,人民法院应予支持
C. 刘某可以要求甲公司支付竞业限制期间内未支付的补偿金,人民法院应予支持
D. 对甲公司要求刘某支付违约金的请求,人民法院应予支持
解析：解析:本题考核竞业限制的相关规定。在解除或者终止劳动合同后,竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品的其他用人单位工作的竞业限制期限不得超过2年,选项A表述正确。当事人在劳动合同中约定了竞业限制和经济补偿,劳动合同终止后,因用人单位原因导致3个月未支付经济补偿的,劳动者请求解除竞业限制,人民法院应予支持,选项B表述正确。当事人在劳动合同中约定了竞业限制和经济补偿,当事人解除劳动合同时,除另有约定外,劳动者履行了竞业限制义务后要求用人单位支付经济补偿的,人民法院应予支持。
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28.依据企业所得税的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有()
A. 常年处于强震动状态的固定资产
B. 常年处于高腐蚀状态的固定资产
C. 单独估价作为固定资产入账的土地
D. 由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
解析：解析:可以采取加速折旧的方法的固定资产,包括:(1)由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。【提示】此类知识点可在《考点汇编-税收优惠》进行学习。
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1.甲商贸公司转让其新建办公楼一幢取得收入2000万元;甲商贸公司取得该办公楼土地使用权所支付的金额为150万元,房地产开发成本为300万元,属于该项目的利息支出为80万元,该利息能提供金融机构贷款证明且能够按照转让项目计算分摊,与转让房地产有关的城建税和教育费附加为22万元,印花税1万元。已知当地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按5%比例执行,根据土地增值税法律制度的规定,有关甲商贸公司土地增值税扣除项目金额,下列计算正确的是()。
A. 150+300+80+(150+300)×5%+22
B. 150+300+80+(150+300)×5%+22+1
C. 150+300+(150+300)×10%+22
D. 150+300+(150+300)×10%+22+1
解析：解析:本题涉及非房地产开发企业,印花税可以单独作为与转让房地产有关的税金扣除,排除选项AC;由于甲商贸企业的利息支出能按照房地产开发项目分摊并能提供金融机构贷款证明,利息支出80万元准予据实扣除,其他房地产开发费用,按”(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×5%以内”确定,排除选项D。
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