A、 (300+38)×25%-60=24.5万元
B、 300×25%-60=15万元
C、 (300+300×12%)×25%-60=24万元
D、 【300+(38-300×12%)】×25%-60=15.5万元
答案：D
解析：解析:(1)公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36万元<实际发生额38万元,故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元,需要纳税调增2万元;(2)应纳企业所得税税额=【300+(38-300×12%)】×25%-60=15.5万元。
A、 (300+38)×25%-60=24.5万元
B、 300×25%-60=15万元
C、 (300+300×12%)×25%-60=24万元
D、 【300+(38-300×12%)】×25%-60=15.5万元
答案：D
解析：解析:(1)公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36万元<实际发生额38万元,故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元,需要纳税调增2万元;(2)应纳企业所得税税额=【300+(38-300×12%)】×25%-60=15.5万元。
解析：解析：效力等级：（1）宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级和下级政府规章（2）宪法＞法律＞行政法规＞部门规章1
A. 宪法
B. 自治法规
C. 单行条例
D. 裁决书
解析：解析:我国法的形式主要包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例、单行条例、特别行政区的法、规章、国际条约。不包括判决书。
A. 实际工作年限10年以下,在本单位工作年限5年以下的,医疗期期间为3个月
B. 实际工作年限10年以下,在本单位工作年限5年以上的,医疗期期间为6个月
C. 医疗期内遇劳动合同期满,则劳动合同必须续延至医疗期满
D. 病假工资可以低于当地最低工资标准支付,但不得低于当地最低工资标准的80%
解析：解析:本题考核医疗期的规定。企业职工因患病或非因工负伤,需要停止工作,进行医疗时,根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限,给予3个月到24个月的医疗期:(1)实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的为3个月;5年以上的为6个月。(2)实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限5年以下的为6个月;5年以上10年以下的为9个月;10年以上15年以下的为12个月;15年以上20年以下的为18个月;20年以上的为24个月。病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇合同期满,则合同必须续延至医疗期满,职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。
解析：解析:占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的,征收耕地占用税。
A. 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式
B. 委托收款在同城、异地均可使用
C. 银行在办理划款时,发现付款人存款账户不足支付的,应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书
D. 付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款,如果付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的,视为同意付款
解析：解析:四个选项均正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—委托收款》进行学习。
A. 购进办公用品的进项税额16万元
B. 购进各分支经营用设备的进项税额80万元
C. 购进办公用小汽车的进项税额3.52万元
D. 购进用于职工福利的货物进项税额0.32万元
解析：解析:外购用于”内用”的进项税额需要转出,不得抵扣进项税额。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 9个月
解析：解析:本题考核商业汇票的最长付款期限。根据《支付结算办法》的规定,商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。
A. 5250
B. 6250
C. 5500
D. 6500
解析：解析:白酒实行复合计税办法计征消费税,没有销售额,没有同类产品价格,因此按组成计税价格计算纳税。消费税应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率【计算过程】该批粮食白酒的组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)=(20000+20000×5%+1×2000×0.5)÷(1-20%)=27500元应纳消费税税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率=27500×20%+1×2000×0.5=6500元。
A. 依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司
B. 依照中国法律成立,实际管理机构在境内的乙公司
C. 依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的丙公司
D. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丁公司
解析：解析:(1)依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司、依照中国法律成立,实际管理机构在境内的乙公司、依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的丙公司:属于居民企业;(2)依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丁公司:属于非居民企业。
A. 25
B. 50
C. 75
D. 100
解析：解析:符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得(收入减费用)不超过500万元的部分,免征所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。技术转让所得应纳税额=(900(技术收入)-200(技术支出)-500(技术转让免税所得))×25%÷2=25(万元)不包括技术收入的其余收入应纳税额=【3000(收入总额)-400(不征税收入)-900(技术收入)-1600(不包括技术支出的总支出)】×25%=25(万元)。应纳税额=25+25=50(万元)
