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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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17【题干】甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。(2)缴纳增值税920万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题1】【不定项选择题】甲企业下列收入中,属于企业所得税免税收入的是()。

A、　出租设备收入60万元

B、　国债利息收入40万元

C、　技术服务收入700万元

D、　出售房产收入400万元

答案：B

解析：解析:选项B,国债利息收入属于免税收入。

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10.李某在定点医院做手术,共发生医疗费用20万元,其中在规定医疗目录内的费用为18万元,目录以外费用2万元。当地职工平均工资水平为2000元/月。下列说法不正确的是()。

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27.根据增值税法律制度的规定,下列情形中,进项税额准予抵扣的是()。

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1.根据个人所得税的法律制度的规定,下列个人所得中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的有()

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1.小刚年满18周岁,但因患小儿麻痹症先天残疾,小刚属于()

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据填写要求的表述中,不正确的是( )。

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19.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不需办理纳税申报。()

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1.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中,符合法律制度的有()。

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1.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税纳税人的有()。

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32【题干】甲公司和乙公司于2017年3月20日签订买卖合同,根据合同约定,乙公司于3月25日发出100万元的货物,甲公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给乙公司。4月10日,乙公司向承兑人甲银行提示承兑,承兑日期为4月10日。乙公司在与丙公司的买卖合同中,将该汇票背书转让给丙公司。5月25日,丙公司将该汇票背书转让给丁公司。7月10日,持票人丁公司提示付款时,承兑人甲银行以甲公司未能足额交存票款为由,拒绝付款,并于当日签发拒绝证明。7月20日,丁公司向甲公司、乙公司、丙公司发出追索通知。要求:根据以上材料,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】下列关于丁公司提示付款的说法中,不正确的有()。

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7【判断题】纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用当月缴纳城镇土地使用税。()

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17【题干】甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。(2)缴纳增值税920万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题1】【不定项选择题】甲企业下列收入中,属于企业所得税免税收入的是()。

A、　出租设备收入60万元

B、　国债利息收入40万元

C、　技术服务收入700万元

D、　出售房产收入400万元

答案：B

解析：解析:选项B,国债利息收入属于免税收入。

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A. 　医疗报销起付标准为2400元

B. 　起付线以上封顶线以下的自费部分为14160元

C. 　李某可以报销的费用为141600元

D. 　李某可以报销的费用为127440元

解析：解析:(1)医疗报销起付标准(起付线)为2000×12×10%=2400(元),因此选项A正确。最高支付限额(封顶线)为2000×12×6=144000(元),即李某医疗费用中在2400元以上、144000元以下部分可以从统筹账户予以报销。(2)报销比例为90%,则李某可以报销的费用为(144000-2400)×90%=127440(元),因此选项D正确。(3)起付线以上封顶线以下的自费部分为:(144000-2400)×10%=14160(元),因此选项B正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—基本医疗保险》进行学习。

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27.根据增值税法律制度的规定,下列情形中,进项税额准予抵扣的是()。

A. 　因洪涝灾害造成的购进货物损失

B. 　购进的居民日常服务

C. 　用于个人消费的购进货物

D. 　纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费

解析：解析:选项A可以抵扣,非正常损失的购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务不允许抵扣,洪涝属于自然灾害不属于非正常损失,因此可以抵扣。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形;选项B不得抵扣,对于购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得从销项税额中抵扣进项税额;选项C不得抵扣,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务无形资产和不动产,不得从销项税额中抵扣进项税额;选项D不得抵扣,纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。故选A。【提示】此类知识点可在《考点汇编—应纳税额计算》进行学习。

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1.根据个人所得税的法律制度的规定,下列个人所得中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的有()

A. 　因任职在境内提供劳务取得的所得

B. 　转让境内房产取得的所得

C. 　许可专利权在境内使用取得的所得

D. 　将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

解析：解析:以上选项均属于来源于中国境内的所得。

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1.小刚年满18周岁,但因患小儿麻痹症先天残疾,小刚属于()

A. 　完全民事行为能力人

B. 　限制民事行为能力人

C. 　视为完全民事行为能力人

D. 　无民事行为能力人

解析：解析:小刚满18周岁虽然先天残疾,但残疾人不属于精神病人,故属于18周岁以上的成年人,具有完全民事行为能力人。【提示】此类知识点可在《考点汇编—主体资格:区分“权利”能力与“行为”能力》进行学习。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据填写要求的表述中,不正确的是( )。

A. 　单位名称应当记载全称或者规范化简称

B. 　银行名称应当记载全称或者规范化简称

C. 　出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码

D. 　金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致

解析：解析:本题考核填写票据和结算凭证时应注意的事项。根据规定,票据的出票日期必须使用中文大写,不可以使用阿拉伯数字。

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19.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不需办理纳税申报。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。【提示】此类知识点可在《考点汇编—纳税申报管理》进行学习。

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1.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中,符合法律制度的有()。

A. 　拥有土地使用权的单位或个人为纳税人

B. 　拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的,以代管人或实际使用人为纳税人

C. 　土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,以实际使用人为纳税人

D. 　土地使用权共有的,以共有各方为纳税人

解析：解析:根据城镇土地使用税法律制度的规定,城镇土地使用税纳税人,根据用地者的不同情况分别确定为:城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人缴纳。土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税。土地使用权共有的,以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税。2

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1.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税纳税人的有()。

A. 　实际使用城镇土地的国有工业企业

B. 　实际使用城镇土地的股份制商业企业

C. 　与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业

D. 　实际使用城镇土地的外商投资企业

解析：解析:外商投资企业和外国企业用地也要征收城镇土地使用税。

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A. 　丁公司提示付款的时间符合规定

B. 　丁公司提示付款的时间不符合规定

C. 　丁公司向承兑人甲银行提示付款的提示付款期限为7月10日至7月20日

D. 　见票后定期付款的汇票,自到期日起30日内提示付款