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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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20【题干】甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2018年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中,不正确的是()。

A、　闲置厂房计提折旧15万元可以扣除

B、　发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除

C、　直接向养老院捐赠20万元,准予在利润总额12%以内扣除

D、　未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除

答案：C

解析：解析:(1)选项AD:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除;(2)选项B:与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得税前扣除;(3)选项C:直接向受赠人的捐赠,不得税前扣除。

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1.2011年3月1日,甲公司与陈某签订劳动合同,陈某于3月5日正式上班,4月1日过了试用期,4月15日领取工资。甲公司与陈某建立劳动关系的时间为( )。

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1.申请人对下列()行政行为不服的,可以提出行政复议申请。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照”财产转让所得”项目计缴个人所得税的有()。

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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中关于小规模纳税人表述说法正确的有()。

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1.甲商场从乙企业购买一批电冰箱,开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日,到期日为7月20日。6月10日,乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算,贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙企业贴现金额为()元。

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1.根据支付结算法律制度的规定,存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请,该期限是()。

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1.劳动合同期满,劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止的情形有()。

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22【题干】杨某2017年10月取得如下收入:(1)出租住房,取得租金收入3000元,发生相关税费168元,修缮费2000元;(2)出版书稿,分3次取得收入,每次3000元;(3)转让境内A股股票,取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元;(4)杨某的汽车被盗,获得保险赔偿200000元;(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元;已知:个人出租住房税率10%。【问题3】【单选题】稿酬的个人所得应纳税所得额为()元。

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3【判断题】编剧从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费,按”特许权使用费所得”项目征收个人所得税。()

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1.下列各项中,应计入增值税的应税销售额的有( )。

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20【题干】甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2018年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中,不正确的是()。

A、　闲置厂房计提折旧15万元可以扣除

B、　发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除

C、　直接向养老院捐赠20万元,准予在利润总额12%以内扣除

D、　未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除

答案：C

相关题目

1.2011年3月1日,甲公司与陈某签订劳动合同,陈某于3月5日正式上班,4月1日过了试用期,4月15日领取工资。甲公司与陈某建立劳动关系的时间为( )。

A. 03月05日

B. 03月01日

C. 04月01日

D. 04月15日

解析：解析:本题考核劳动关系建立的时间。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自用工之日起建立。2

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1.申请人对下列()行政行为不服的,可以提出行政复议申请。

A. 　确认征税对象

B. 　加收滞纳金行为

C. 　行政许可、行政审批行为

D. 　不依法确认纳税担保行为

解析：解析:该题全选。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照”财产转让所得”项目计缴个人所得税的有()。

A. 　个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的所得

B. 　个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

C. 　个人通过竞拍购置债权后,通过司法程序主张债权而取得的所得

D. 　个人取得专利赔偿所得

解析：解析:选项D:个人取得专利赔偿所得,应按”特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中关于小规模纳税人表述说法正确的有()。

A. 　不得开具增值税专用发票

B. 　实行简易计税办法

C. 　月销售额不超过10万元(含10万元)的,免征增值税

D. 　取得合法的扣税凭证(如增值税专用发票)可以抵扣增值税进项税额

解析：解析:为持续推进放管服,全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票,小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的,可自行开具(销售取得的不动产除外),A选项错误;小规模纳税人不可以抵扣增值税进项税额,D选项错误。

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A. 248975

B. 249000

C. 249025

D. 241000

解析：解析:实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月10日,汇票到期前1日是7月19日,一共是40天。企业从银行取出的金额=250000-250000×3.6%×(40÷360)=249000(元)。

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1.根据支付结算法律制度的规定,存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请,该期限是()。

A. 　3个工作日内

B. 　5个工作日内

C. 　10个工作日内

D. 　30个工作日内

解析：解析:存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请,并出具有关部门的证明文件。

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1.劳动合同期满,劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止的情形有()。

A. 　从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查,或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的

B. 　在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的

C. 　女职工在孕期、产期、哺乳期的

D. 　在本单位连续工作满十五年,且距法定退休年龄不足五年的

解析：解析:如果有下列情形,用人单位既不得解除劳动合同,也不得终止劳动合同,劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止:(1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查,或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的;(2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的;(3)患病或者非因工负伤,在规定的医疗期内的;(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的;(5)在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的;(6)法律、行政法规规定的其他情形。

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A. 　3000×3×(1-20%)=7200

B. 　3000×3×(1-20%)×(1-30%)=5040

C. 　3000×3×(1-30%)=6300

D. 　(3000-800)×3=6600

解析：解析:稿酬所得应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)×(1-30%)。

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3【判断题】编剧从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费,按”特许权使用费所得”项目征收个人所得税。()

解析：解析:特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。从2005年5月1日起,编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按”特许权使用费所得”项目征收个人所得税。3

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1.下列各项中,应计入增值税的应税销售额的有( )。

A. 　向购买者收取的包装物租金