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初级会计-经济法基础（官方）
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初级会计-经济法基础（官方）
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18【题干】中国公民王某为境内甲公司研发人员,其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下:(1)每月工资、薪金所得20000元,每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。(2)为乙公司提供技术服务,取得一次性劳务报酬5000元。(3)购买福利彩票,取得一次中奖收入3000元。(4)网约车充值获赠价值2500元的返券。(5)储蓄存款利息收入1750元。(6)将一套住房出租,全年租金收入37200元。已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月;综合所得減除费用为60000元;子女教育专项附加扣除标准为1000元/月,由王某按扣除标准的100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】计算王某12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

A、　(20000-5000-3900-1000)×3%=303(元)

B、　(20000-5000)×3%=450(元)

C、　(20000-5000-3900)×3%=333(元)

D、　(20000×12-5000×12-3900×12-1000×12)×10%-2520-8590=1010(元)

答案：D

解析：解析:(1)居民个人工资、薪金所得,应当按照累计预扣法计算预扣税款,累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=20000×12-5000×12-3900×12-1000×12=121200(元);(2)本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=121200×10%-2520-8590=1010(元)。

初级会计-经济法基础（官方）
1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-f2a8-c0f5-18fb755e8819.html
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10【题干】2017年10月15日,甲企业财务部经理持有关证件到x银行营业部办理基本存款账户开立手续,x银行工作人员审查了其开户的证明文件,并留存了相关证件的复印件,便为其办理了开户手续。同日,该财务经理持以上证件和与Y银行签订的贷款合同到Y银行开立了一个一般存款账户。10月17日,x银行工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地中国人民银行报送,申请核准。10月25日,甲企业财务经理到x银行开立了一个单位人民币借记卡账户,并要求乙企业将预付货款8万元转入该银行卡账户。10月28日,甲企业总经理出差,财务经理指示会计人员到银行将单位银行卡账户中的3万元转入该总经理在D银行开立的个人银行卡账户。要求:根据上述资料,分析回答下列问题。【问题3】【不定项选择题】下列关于单位人民币卡结算使用的表述中,不符合法律规定的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-bb58-c0f5-18fb755e881c.html
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4【判断题】法律关系主体分为公民、机构和组织、国家。其中公民只包括中国公民,不包括外国公民。()
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c0f0-70f0-c0f5-18fb755e8802.html
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1.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-5840-c0f5-18fb755e8814.html
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7【判断题】纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用当月缴纳城镇土地使用税。()
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-4950-c0f5-18fb755e880e.html
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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于结算纪律的表述中,正确的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-b770-c0f5-18fb755e8812.html
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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额13万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运输费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。(4)销售装修板材取得含税价226万元,另收取包装费2.26万元。(5)销售一台自己使用过的机器设备,取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知:货物增值税税率为13%,提供交通运输业服务增值税为9%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】甲公司当日销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-44b8-c0f5-18fb755e8805.html
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5【判断题】法律关系的发生、变更和消灭,都必须以一定的法律事实为依据。( )
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c0f0-70f0-c0f5-18fb755e880c.html
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1【判断题】单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。( )
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-a660-c0f5-18fb755e881e.html
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-f690-c0f5-18fb755e8805.html
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18【题干】中国公民王某为境内甲公司研发人员,其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下:(1)每月工资、薪金所得20000元,每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。(2)为乙公司提供技术服务,取得一次性劳务报酬5000元。(3)购买福利彩票,取得一次中奖收入3000元。(4)网约车充值获赠价值2500元的返券。(5)储蓄存款利息收入1750元。(6)将一套住房出租,全年租金收入37200元。已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月;综合所得減除费用为60000元;子女教育专项附加扣除标准为1000元/月,由王某按扣除标准的100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】计算王某12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

A、　(20000-5000-3900-1000)×3%=303(元)

B、　(20000-5000)×3%=450(元)

C、　(20000-5000-3900)×3%=333(元)

D、　(20000×12-5000×12-3900×12-1000×12)×10%-2520-8590=1010(元)

答案：D

解析：解析:(1)居民个人工资、薪金所得,应当按照累计预扣法计算预扣税款,累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=20000×12-5000×12-3900×12-1000×12=121200(元);(2)本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=121200×10%-2520-8590=1010(元)。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

A. 　差旅费

B. 　诉讼费用

C. 　企业之间支付的管理费

D. 　违约金

解析：解析:企业之间支付的管理费(选项C)、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除。3

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-f2a8-c0f5-18fb755e8819.html
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10【题干】2017年10月15日,甲企业财务部经理持有关证件到x银行营业部办理基本存款账户开立手续,x银行工作人员审查了其开户的证明文件,并留存了相关证件的复印件,便为其办理了开户手续。同日,该财务经理持以上证件和与Y银行签订的贷款合同到Y银行开立了一个一般存款账户。10月17日,x银行工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地中国人民银行报送,申请核准。10月25日,甲企业财务经理到x银行开立了一个单位人民币借记卡账户,并要求乙企业将预付货款8万元转入该银行卡账户。10月28日,甲企业总经理出差,财务经理指示会计人员到银行将单位银行卡账户中的3万元转入该总经理在D银行开立的个人银行卡账户。要求:根据上述资料,分析回答下列问题。【问题3】【不定项选择题】下列关于单位人民币卡结算使用的表述中,不符合法律规定的有()。

A. 　单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B. 　单位人民币卡账户销户时,其资金余额可以提取现金

C. 　用单位人民币卡办理商品和劳务结算时,可以透支结算

D. 　乙企业不可以将预付货款8万元转入该甲企业单位银行卡账户

解析：解析:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入;销户时,单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户,单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户,不得提取现金;单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支;不得将销售货物收入存入单位卡账户。

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4【判断题】法律关系主体分为公民、机构和组织、国家。其中公民只包括中国公民,不包括外国公民。()

解析：解析:公民包括中国公民、外国公民和无国籍人。

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1.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。

A. 　商品运输过程中的合理损耗

B. 　用于返修产品修理的易损零配件

C. 　生产企业用于经营管理的办公用品

D. 　生产免税药品耗用的外购材料

解析：解析:外购材料用于免征增值税项目,其进项税不可以抵扣。3

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7【判断题】纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用当月缴纳城镇土地使用税。()

解析：解析:纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳城镇土地使用税。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于结算纪律的表述中,正确的是()。

A. 　银行办理支付结算,不得以任何理由压票

B. 　单位和个人办理支付结算,不得以任何理由拒绝付款

C. 　银行办理支付结算,可以在支付结算制度之外附加条件

D. 　单位和个人办理支付结算,可以签发无资金保证的票据

解析：解析:不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用(选项D错误);不准无理拒绝付款,任意占用他人资金(选项B错误);不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金(选项A正确);不准在支付结算制度之外规定附加条件,影响汇路畅通(选项C错误)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-b770-c0f5-18fb755e8812.html
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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额13万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运输费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。(4)销售装修板材取得含税价226万元,另收取包装费2.26万元。(5)销售一台自己使用过的机器设备,取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知:货物增值税税率为13%,提供交通运输业服务增值税为9%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】甲公司当日销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。

A. 　【226+2.26÷(1+13%)】×13%=29.64万元

B. 　226÷(1+13%)×13%=26万元

C. 　226×13%=29.38万元

D. 　(226+2.26)÷(1+13%)×13%=26.26万元

解析：解析:销售装修板材取得含税价226万元,另收取包装费2.26万元。均为含税价,需作价税分离,得出不含税销售额后乘以税率可得应纳增值税税额。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-44b8-c0f5-18fb755e8805.html
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5【判断题】法律关系的发生、变更和消灭,都必须以一定的法律事实为依据。( )

解析：解析:任何法律关系的发生、变更和消灭,都要有法律事实的存在。法律事实是法律关系的发生、变更、消灭的直接原因。

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1【判断题】单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。( )

解析：解析:单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有()。

A. 　依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B. 　各级人民政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金

C. 　外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

D. 　依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

解析：解析:下列所得可以免征企业所得税:(1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得(选项C);(2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;(3)经国务院批准的其他所得。1

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