26【题干】中国公民王某在国内甲公司担任工程师,2012年12月收入情况如下:(1)基本工资6000元,全勤奖2000元,岗位津贴1000元,差旅费津贴300元。(2)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。(3)企业债券利息3500元,1年期储蓄存款利息500元。(4)摩托车被盗,获得保险公司赔款4000元。(5)应邀到某职业培训机构授课3次,每次讲课费10000元。提示:计算个人所得税暂不考虑专项附加扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列1-4小题。【问题4】【不定项选择题】关于王某12月工资薪金个税中,正确的是()。

1.根据社会保险法律制度的规定,下列关于基本养老保险个人账户的表述中,不正确的是()。

A. 　无雇工的个体工商户自愿按照国家规定缴纳的基本养老保险费,全部记入个人账户

B. 　职工按照国家规定的本人工资的一定比例缴纳的基本养老保险费,全部记入个人账户

C. 　职工基本养老保险个人账户不得提前支取

D. 　职工基本养老保险个人账户免征利息税

1.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有()。

A. 　黄酒

B. 　调味料酒

C. 　啤酒

D. 　白酒

3【题干】中国公民陈某为国内某大学教授。2019年有关收支情况如下:(1)10月出租一套住房,当月取得租金为8000元。支付房产税320元,修缮费用1200元,供暖费520元,水电费180元。(2)11月,举报犯罪行为获得奖金5000元;购买彩票一次性中奖收入20000元;转让全国中小企业股份转让系统某挂牌公司的非原始股取得所得120000元;取得某百货公司因累计消费达到规定额度按积分反馈的礼品,价值200元。(3)12月,从某出版社取得稿酬50000元。(4)取得全年的工资薪金所得260000元;取得劳务报酬所得60000元;个人支付的基本养老保险费、失业保险费和住房公积金共计58150元;职业年金8848元。陈某有一子正在读大学;陈某为独生子,父母均已超过60岁。已知:个人出租住房适用的个人所得税税率为10%;财产租赁所得,每次收入4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。扣缴义务人预扣预缴个人所得税时,稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按70%计算,稿酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元,4000元以上的,减除费用按20%计算,稿酬所得预扣预缴适用20%的税率。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。对于儿子的教育支出,陈某和妻子协议按照扣除标准的50%扣除,扣除标准为每月1000元。赡养老人的扣除标准为每月2000元。【问题2】【不定项选择题】陈某的下列所得中,不缴纳个人所得税的是()。

A. 　举报犯罪行为获得的奖金5000元

B. 　购买彩票一次性中奖收入20000元

C. 　转让非原始股的所得120000元

D. 　取得的价值200元的反馈礼品

2【判断题】税务机关需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。()

35.根据社会保险法的规定,下列属于职工基本养老保险费征缴范围的有()。

A. 　国有企业

B. 　城镇集体企业

C. 　外商投资企业

D. 　城镇私营企业

1.某啤酒厂销售甲类啤酒10吨给某商业公司,开具专用发票注明价款42760元,收取包装物押金1500元,另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()元。

A. 2300

B. 2600

C. 2200

D. 2500

18【题干】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第四季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收37.1元。(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲商业银行M支行2019年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()

A. 　(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94万元

B. 　37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946万元

C. 　37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57万元

D. 　(6491.44+37.1)×6%=391.7124万元

2【判断题】一般纳税人将购进的固定资产既用于生产免税产品,又用于生产应税产品的,该固定资产的进项税额准予全部抵扣。()

12【题干】小志公司的开户行为P银行,2019年12月1日,小志公司委派员工王小懒携带一张公司签发的出票日期为2019年12月1日、金额和收款人均为空白的转账支票赴崔老师公司洽谈业务。未支付货款,王小懒在转账支票上填写金额10万元、收款人为崔老师公司后将支票交付给崔老师公司。崔老师公司为了偿还所欠XIXI公司的债务,崔老师公司将支票背书给了XIXI公司,在背书栏记载了”不得转让”。XIXI公司持票到P银行提示付款,被拒绝付款。XIXI公司拟行使追索权以实现票据权利。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】关于小志公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中,符合法律规定的是()。

A. 　小志公司是支票的出票人

B. 　P银行是支票的付款人

C. 　出票时未记载确定的金额,可以由票据接收方授权补记

D. 　出票时未记载收款人名称,支票无效

1.根据社会保险法的有关规定,下列选项中属于职工基本养老保险的组成和来源的有()。

A. 　单位缴费

B. 　个人缴费

C. 　集体补助

D. 　政府补贴