APP下载

财会金融

初级会计-经济法基础（官方）

搜索

初级会计-经济法基础（官方）

题目内容

(

单选题

)

33【题干】赵某投资开办了一家餐饮服务企业(个人独资企业),其自行核算的2017年度销售收入为1000000元,各项支出合计为800000元,应纳税所得额为200000元。2018年1月,经会计师事务所审计,发现有以下几项支出未按税法规定处理:(1)赵某的工资费用120000元全部在税前扣除;(2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除;(3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除。要求:根据上述资料,分别回答以下问题。【问题1】【不定项选择题】赵某的工资费用应调增的应纳税所得额为()元。

A、24000

B、78000

C、60000

D、120000

答案：C

解析：解析:投资者的工资不得在税前直接扣除,投资者费用扣除标准每月为5000元。工资费用扣除限额=5000×12=60000(元),应调增应纳税所得额=120000-60000=60000(元)。

初级会计-经济法基础（官方）

1.根据个人所得税法律制度的规定,关于非居民个人每次收入确定的下列表述中,不正确的是()。

点击查看题目

48.根据消费税法律制度的规定,关于消费税纳税义务发生时间正确的有()。

点击查看题目

12【题干】中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下:(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入。本次转让过程中,发生合理费用5000元。(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:(1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。(2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知:财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

点击查看题目

1.根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,用人单位不得以劳动合同期满为由终止无过错劳动者劳动合同的有()。

点击查看题目

2.实名检举人要求答复处理情况时,应当配合核对身份;要求答复查处结果时,应当出示检举时所提供的有效身份证件。举报中心答复实名检举人的方式是()。

点击查看题目

8【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事大型机械设备制造和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元;进口检测仪取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费,取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元;取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元;取得注明销售人员身份信息的铁路车票,票面金额合计10.9万元;取得注明销售人员身份信息的公路客票。票面金额合计5.15万元。(3)采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台,含增值税价款226万元,合同约定当月收取50%价款,次年4月再收取50%价款;采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台,设备生产工期18个月,合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元,甲公司当月实际收到该笔预收款。(4)支付境外乙公司专利技术使用费,合同约定含增值税价款99.64万元,乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。已知:销售货物增值税税率为13%;销售无形资产增值税税率为6%;铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额;公路旅客运输服务按照3%计算进项税额;取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算甲公司当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。

点击查看题目

2.纳税人应在转让房地产合同签订后(),到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。

点击查看题目

1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,可以适用税收保全的财产有()。

点击查看题目

8【判断题】一般来说,无国籍人不可能成为我国法律关系的主体。()

点击查看题目

1.甲公司因长期经营不善被宣告破产,撤销在银行开立的结算账户时,其应当最后撤销的是()。

题目内容

(

单选题

)

手机预览

初级会计-经济法基础（官方）

33【题干】赵某投资开办了一家餐饮服务企业(个人独资企业),其自行核算的2017年度销售收入为1000000元,各项支出合计为800000元,应纳税所得额为200000元。2018年1月,经会计师事务所审计,发现有以下几项支出未按税法规定处理:(1)赵某的工资费用120000元全部在税前扣除;(2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除;(3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除。要求:根据上述资料,分别回答以下问题。【问题1】【不定项选择题】赵某的工资费用应调增的应纳税所得额为()元。

A、24000

B、78000

C、60000

D、120000

答案：C

相关题目

1.根据个人所得税法律制度的规定,关于非居民个人每次收入确定的下列表述中,不正确的是()。

A. 　劳务报酬所得,属于一次性收入的以取得该项收入为一次

B. 　偶然所得,以每次取得该项收入为一次

C. 　利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

D. 　财产租赁所得,以一个纳税年度内取得的收入为一次

解析：解析:财产租赁所得,以”1个月内”取得的收入为一次。

点击查看答案

48.根据消费税法律制度的规定,关于消费税纳税义务发生时间正确的有()。

A. 　纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。

B. 　纳税人委托加工应纳消费品的,为交付加工费当天

C. 　纳税人进口应税消费品的,为报关进口当天

D. 　采取预收货款结算方式销售的,为发出应税消费品的当天

解析：解析:选项A正确,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税;选项B错误,纳税人委托加工应税消费品的,纳税义务发生时间为纳税人提货的当天;选项C正确,纳税人进口应税消费品的,纳税义务发生时间为报关进口的当天;选项D正确,采取预收货款结算方式的,纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。故选ACD。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。

点击查看答案

A. 　【945000÷(1+5%)-840000-5000】×20%=11000(元)

B. 　(945000-840000)×20%=21000(元)

C. 　(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

D. 　【945000÷(1+5%)-840000】×20%=12000(元)

解析：解析:财产转让应纳税额=【收入全额(不含增值税)-原值-合理费用】×20%=【945000÷(1+5%)-840000-5000】×20%=11000(元)。

点击查看答案

1.根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,用人单位不得以劳动合同期满为由终止无过错劳动者劳动合同的有()。

A. 　王某正处于孕期

B. 　黄某从事接触职业病危害作业未进行离岗前职业健康检查

C. 　郑某在本单位已连续工作11年,距法定退休年龄6年

D. 　李某在本单位因工负伤被确认部分丧失劳动能力

解析：解析:根据《劳动合同法》的规定,劳动者有下列情形之一的,用人单位既不得适用过失性辞退或经济性裁员解除劳动合同的情形解除劳动合同,也不得终止劳动合同,劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止:从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查,或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的;在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的;患病或者非因工负伤,在规定的医疗期内的;女职工在孕期、产期、哺乳期的;在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的。

点击查看答案

A. 　只能采用口头方式

B. 　只能采用书面方式

C. 　视具体情况采取口头或者书面方式

D. 　只能采用会议方式

解析：解析:实名检举人要求答复处理情况时,应当配合核对身份;要求答复查处结果时,应当出示检举时所提供的有效身份证件。举报中心可以视具体情况采取口头或者书面方式答复实名检举人。

点击查看答案

A. 　10.9÷(1+9%)×9%+5.15×3%=1.0545(万元)

B. 　10.9÷(1+9%)×9%+5.15÷(1+3%)×3%=1.05(万元)

C. 　10.9×9%+5.15×3%=1.1355(万元)

D. 　10.9×9%+5.15÷(1+3%)×3%=1.131(万元)

解析：解析:(1)取得注明旅客身份信息的铁路车票的,计算抵扣进项税额计算公式:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;(2)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,计算抵扣进项税额计算公式:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。