18【题干】中国公民王某为境内甲公司研发人员,其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下:(1)每月工资、薪金所得20000元,每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。(2)为乙公司提供技术服务,取得一次性劳务报酬5000元。(3)购买福利彩票,取得一次中奖收入3000元。(4)网约车充值获赠价值2500元的返券。(5)储蓄存款利息收入1750元。(6)将一套住房出租,全年租金收入37200元。已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月;综合所得減除费用为60000元;子女教育专项附加扣除标准为1000元/月,由王某按扣除标准的100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
【问题2】【不定项选择题】计算王某一次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 5000×(1-20%)×20%=800(元)
B. 5000÷(1-20%)×20%=1250(元)
C. 5000×20%=1000(元)
D. 5000×20%×20%=200(元)
解析：解析:预扣预缴税款时,劳务报酬所得每次收入4000元以上的,减除费用按收入的20%计算,即应预扣预缴的税额=每次收入×(1-20%)×预扣率-速算扣除数=5000×(1-20%)×20%-0=800(元)。
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3.根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,免征耕地占用税的有()。
A. 养老院占用的耕地
B. 铁路线路占用的耕地
C. 医院占用的耕地
D. 学校占用的耕地
解析：解析:(1)选项A,C,D:免征耕地占用税;(2)选项B:减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税(而非免征)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-耕地占用税》进行学习。
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3【判断题】法的国家强制力表现为对违法者采取国家强制措施。( )
解析：解析:此说法正确。
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9.会计机构负责人应具备相应的专业技术职务资格或者从事会计工作不少3年。该专业技术职务资格最低为()。
A. 正高级会计师
B. 高级会计师
C. 助理会计师
D. 会计师
解析：根据《会计法》规定，会计机构负责人应具备相应的专业技术职务资格或者从事会计工作不少3年，其中最低要求为会计师资格。
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9.城镇土地使用税采用的税率形式是()。
A. 全省统一的定额税率
B. 各纳税区域统一的比例税率
C. 规定幅度税额的定额税率
D. 规定幅度税额的比例税率
解析：解析:城镇土地使用税采用定额税率,且规定幅度税额,而且每个幅度税额的差距为20倍。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额(税率)》进行学习。
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1.李某购买不记名预付卡6万元,下列关于办理机构的做法符合规定的有()。
A. 要求李某提供身份证原件复印件
B. 要求李某现金支付
C. 登记李某支付总金额
D. 要求李某实名办理
解析：解析:个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件,故选项A、D正确。单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金,故选项B错误。使用实名购买预付卡的,发卡机构应当登记购卡人姓名或单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息,故选项C正确。
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22.下列各项中,企业的内部控制措施包括()。
A. 预算控制
B. 会计系统控制
C. 运营分析控制
D. 信息内部公开
解析：解析:选项ABC,均属于企业内部控制措施;选项D,属于行政事业单位内部控制的方法,不属于企业内部控制措施。故选ABC。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计监督》进行学习。
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1.下列各项中,属于行政事业单位内部控制方法的有()。
A. 会计控制
B. 归口管理
C. 单据控制
D. 预算控制
解析：解析:行政事业单位内部控制方法包括:不相容岗位相分离、内部授权审批控制、会计控制、财产保护控制、预算控制、归口管理、单据控制、信息内部公开。
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2【题干】吴某在定点医院做外科手术,共发生医疗费用18万元,其中在规定医疗目录内的费用为15万元,目录以外费用3万元。当地职工平均工资水平为2000元/月。根据上述资料回答下列小题。【问题1】【单选题】基本医疗保险的起付标准(起付线)为()元。
A. 1000
B. 2000
C. 2400
D. 4000
解析：解析:基本医疗保险的起付线为当地职工年平均工资10%,即2000×12×10%=2400元。
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32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元每台,旧彩电每台折价316.4元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税款1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台,购进50台电脑奖劤给业绩突岀的职工。已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:【问题3】【不定项选择题】甲公司下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A. 支付住宿的进项税额1200元
B. 购进劳保用品的进项税额300元
C. 购进货车的进项税额96000元
D. 购进生产用液晶面板的进项税额480000元
解析：解析:员工因公出差,发生住宿费且取得增值税专用发票可以抵扣增值税,但是这里是组织旅游,因此不得抵扣。选项B,购进的劳保用品取得的是普通发票,因此不得抵扣进项税额。选项C,固定资产既用于不允许抵扣项目又用于抵扣项目的,该进项税准予全部抵扣;选项D,取得了增值税专用发票,准予抵扣。
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