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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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8【题干】中国公民王某为境内甲公司技术人员,2019年6月有关收支情况如下:(1)取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600元,加班补贴500元。(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得6500元,购买修理用工具支出200元,并将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。(3)出租住房取得不含税租金收入3000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租住房维修费1000元。(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元,该股票于当月后转让,持有期限为5个月。已知:个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。要求:根据上述资料,不考其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】王某当月提供维修劳务所得应计入个人所得税综合所得的收入额为()。

A、　(6500-200)×(1-20%)=5040(元)

B、　6500×(1-20%)=5200(元)

C、　6500×(1-20%)×(1-30%)=3640(元)

D、　(6500-200-2000)×(1-20%)=3440(元)

答案：B

解析：解析:劳务报酬所得,以每次收入减除20%的费用的余额为收入额=6500×(1-20%)=5200(元)。直接对受益人的捐赠不得扣除。

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1.下列选项关于票据权利丧失救济的表述中,不正确的是( )。

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2【判断题】会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托,依法对单位的经济活动进行审计,出具审计报告、发表审计意见的一种监督制度。

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15.根据企业所得税法律制度的规定,无形资产的摊销年限不得低于()。

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1.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中,用人单位需要支付劳动者经济补偿的有()。

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1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人,受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本98280元,甲卷烟厂收取含增值税加工费4746元。已知增值税税率为13%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格,计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。

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1.下列不属于船舶吨税的税收优惠的是()。

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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照”金融服务”税目计算缴纳增值税的有()。

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30【题干】甲银行为增值税一般纳税人,2019年第四季度有关经营情况如下:(1)购入15台自助存取款机,取得增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税额为15.6万元;为运输购入的自助存取款机,向承运人支付运费,取得的增值税专用发票上注明的运费为1万元,税额为0.09万元。(2)租入一处底商作为营业部。一般纳税人的出租方按照规定选择简易计税方法缴纳增值税,向甲银行开出的增值税普通发票记载租金100万元,税额5万元。(3)购入一批食品,作为集体福利发放给职工。取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.3万元。(4)提供直接收费金融服务,取得的收入包括:含税结算手续费63.6万元;含税账户管理费53万元。(5)取得的利息收入包括:为客户提供贷款取得的含税利息收入2.12亿元;金融同业往来不含税利息收入300万元。(6)当季转让金融商品取得不含税收入500万元,负差480万元。上一季度结转的转让金融商品的负差为50万元。已知:甲银行取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。甲银行提供金融服务适用的增值税税率为6%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】关于甲银行金融商品转让缴纳增值税的下列表述中,正确的是()。

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1.杨某2020年12月因无法偿还黄某的到期债务,遂将自己的一处房产作价300万元抵债给黄某,办理了相关的手续。黄某之后又将抵债所得的房产以310万元的价格出售。已知当地契税税率为4%。则关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中,正确的是( )。

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1.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中,不属于城镇土地使用税免税项目的是()。

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8【题干】中国公民王某为境内甲公司技术人员,2019年6月有关收支情况如下:(1)取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600元,加班补贴500元。(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得6500元,购买修理用工具支出200元,并将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。(3)出租住房取得不含税租金收入3000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租住房维修费1000元。(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元,该股票于当月后转让,持有期限为5个月。已知:个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。要求:根据上述资料,不考其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】王某当月提供维修劳务所得应计入个人所得税综合所得的收入额为()。

A、　(6500-200)×(1-20%)=5040(元)

B、　6500×(1-20%)=5200(元)

C、　6500×(1-20%)×(1-30%)=3640(元)

D、　(6500-200-2000)×(1-20%)=3440(元)

答案：B

解析：解析:劳务报酬所得,以每次收入减除20%的费用的余额为收入额=6500×(1-20%)=5200(元)。直接对受益人的捐赠不得扣除。

相关题目

1.下列选项关于票据权利丧失救济的表述中,不正确的是( )。

A. 　可以申请挂失止付的票据包括,已承兑的商业汇票、支票、填明”现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明”现金”字样的银行本票四种

B. 　付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的,自第13日起,不再承担止付责任,持票人提示付款即依法向持票人付款

C. 　失票人应当在通知挂失止付后的3日内依法向票据支付地的人民法院申请公示催告,不能不经过挂失止付而直接申请公示催告

D. 　在公示催告期间,转让票据权利的行为无效,以公示催告的票据质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的,人民法院不予支持,但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外

解析：解析:本题考核票据权利时效。挂失止付不是必经程序,可以不经过挂失止付直接申请公示催告。

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解析：解析:会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托,依法对单位的经济活动进行审计,出具审计报告、发表审计意见的一种监督制度。此外,单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为,也属于会计工作社会监督的范畴。

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15.根据企业所得税法律制度的规定,无形资产的摊销年限不得低于()。

A. 　5年

B. 　7年

C. 　10年

D. 　20年

解析：解析:无形资产的摊销年限不得低于10年。【提示】此类知识点可在《考点汇编-资产的税务处理》进行学习。

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1.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中,用人单位需要支付劳动者经济补偿的有()。

A. 　用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的

B. 　用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的

C. 　用人单位被责令关闭而终止劳动合同的

D. 　用人单位决定提前解散而终止劳动合同的

解析：解析:用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形包括:①由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的;②劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的;③用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的;④用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的;⑤除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同,劳动者不同意续订的情形外,劳动合同期满终止固定期限劳动合同的;⑥以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的;⑦用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的;⑧用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的;⑨法律、行政法规规定的其他情形。

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A. 　【98280+4746÷(1+13%)】÷(1-30%)×30%=43920(元)

B. 　(98280+4746)÷(1-30%)×30%=44154(元)

C. 　98280÷(1-30%)×30%=42120(元)

D. 　【(98280+4746)÷(1+13%)】÷(1-30%)×30%=39074(元)

解析：解析:(1)委托加工的应税消费品,按照”受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税,故本题按照组成计税价格计算;(2)甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)×消费税税率=【98280+4746÷(1+13%)】÷(1-30%)×30%=43920(元)。

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1.下列不属于船舶吨税的税收优惠的是()。

A. 　应纳税额在人民币50元以下的船舶免税

B. 　吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税

C. 　军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税

D. 　自境外以购买方式取得船舶所有权的第二次进口到港的空载船舶

解析：解析:选项D,自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶可以免税。

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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照”金融服务”税目计算缴纳增值税的有()。

A. 　转让外汇

B. 　融资性售后回租

C. 　货币兑换服务

D. 　财产保险服务

解析：解析:选项A,转让外汇属于金融服务—金融商品转让服务;选项B,融资性售后回租属于金融服务—贷款服务;选项C,货币兑换服务属于金融服务—直接收费金融服务;选项D,财产保险服务属于金融服务—保险服务。

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A. 　销售额为500万元

B. 　当季不缴纳增值税

C. 　上个季度结转的负差50万元,不允许在当季扣除

D. 　本季正负差盈亏相抵后的负差,可以结转到下一个纳税季度

解析：解析:转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。本季度金融商品转让盈亏相抵后,仍有负差30万元,因此金融商品转让不缴纳增值税,但也不能转入下一个季度,因为下个季度就进入了下一个会计年度。3

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A. 　杨某应缴纳的契税为12万元

B. 　黄某应缴纳的契税为12万元

C. 　黄某应缴纳的契税为12.4万元

D. 　黄某应缴纳的契税为0.4万元

解析：解析:本题考核契税的计算。以土地、房屋权属抵债,视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税。以获得土地、房屋的一方为纳税人。杨某不用缴纳契税,黄某应缴纳的契税=300×4%=12(万元)。

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1.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中,不属于城镇土地使用税免税项目的是()。

A. 　市政街道公共用地

B. 　国家机关自用的土地

C. 　企业生活区用地

D. 　公园自用的土地