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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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22【题干】甲公司为居民企业,登记注册地在B市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)建筑材料销售收入10000万元,生产设备出租收入120万元,国债利息收入3万元,存款利息收入1.6万元,存货盘盈0.4万元。(2)发生的合理的劳动保护费支出4万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出6万元,直接向某大学捐款2万元,缴纳诉讼费用3.4万元。(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额90万元,当年即投入使用。(4)全年利润总额为560万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】下列关于甲公司2019年度企业所得税征收管理的表述中,正确的是( )。

A、　甲公司应当自2019年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

B、　甲公司应向B市税务机关办理企业所得税纳税申报

C、　甲公司企业所得税2019纳税年度自2019年6月1日起至2020年5月31日止

D、　甲企业应当在季度终了之日起15日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

答案：DBA

解析：解析:选项C,纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

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1.下列各项中,属于行政处分的有()。

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1.甲外贸公司为增值税一般纳税人,2019年9月进口一批高档手表,海关审定关税完税价格100万元,已缴纳关税10万元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为20%。计算甲外贸公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。

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28.依据企业所得税的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有()

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12.根据企业所得锐法律制度的规定,关于来源于中国境内、境外所得确定原则的下列表述中,不正确的是()。

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39.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。()

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29【题干】张某兴办甲个人独资企业,2016年相关财务资料如下:(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用。(2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。(4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。(5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息1.9万元,从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教育经费支出是()。

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1.下列行政责任形式中,属于行政处罚的有()。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物的有()

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14【题干】中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2019年其收入情况如下(1)每月工资12000元,当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%,缴费基数为9000元。(2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动,获得报酬50000元,当即通过非营利性的社会团体向红十字会捐赠15000元。(3)李某为独生子,有一个上初中的女儿,且还有年近七旬的父母需要赡养。李某与妻子约定由李某扣除子女教育费和赡养老人支出。(4)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入60000元。(5)单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品。要求:根据上述资料,回答下列问题【问题1】【不定项选择题】李某2019年综合所得中的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除合计为()。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列票据中,出票人为银行的是()。

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22【题干】甲公司为居民企业,登记注册地在B市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)建筑材料销售收入10000万元,生产设备出租收入120万元,国债利息收入3万元,存款利息收入1.6万元,存货盘盈0.4万元。(2)发生的合理的劳动保护费支出4万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出6万元,直接向某大学捐款2万元,缴纳诉讼费用3.4万元。(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额90万元,当年即投入使用。(4)全年利润总额为560万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】下列关于甲公司2019年度企业所得税征收管理的表述中,正确的是( )。

A、　甲公司应当自2019年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

B、　甲公司应向B市税务机关办理企业所得税纳税申报

C、　甲公司企业所得税2019纳税年度自2019年6月1日起至2020年5月31日止

D、　甲企业应当在季度终了之日起15日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

答案：DBA

解析：解析:选项C,纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

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1.下列各项中,属于行政处分的有()。

A. 　罚款

B. 　撤职

C. 　记过

D. 　开除

解析：解析:罚款属于行政处罚,不属于行政处分。

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A. 　(100+10)÷(1-20%)×13%=17.875(万元)

B. 　100÷(1-20%)×13%=16.25(万元)

C. 　100×13%=13(万元)

D. 　(100+10)×13%=14.3(万元)

解析：解析:进口应税消费品增值税应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税税额)÷(1-消费税税率)×增值税税率=(100+10)÷(1-20%)×13%=17.875(万元)。

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28.依据企业所得税的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有()

A. 　常年处于强震动状态的固定资产

B. 　常年处于高腐蚀状态的固定资产

C. 　单独估价作为固定资产入账的土地

D. 　由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

解析：解析:可以采取加速折旧的方法的固定资产,包括:(1)由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。【提示】此类知识点可在《考点汇编-税收优惠》进行学习。

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12.根据企业所得锐法律制度的规定,关于来源于中国境内、境外所得确定原则的下列表述中,不正确的是()。

A. 　权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定

B. 　不动产转让所得,按照不动产所在地确定

C. 　销售货物所得,按照交易活动发生地确定

D. 　提供劳务所得,按照劳务发生地确定

解析：根据企业所得税法律制度的规定，权益性投资资产转让所得应按照投资企业所在地确定，而不是按照投资企业所在地确定。因此，选项A不正确。

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39.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前全额扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-其他费用扣除规定》进行学习。

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A. 　0.8万元

B. 　0.65万元

C. 　0.15万元

D. 　0.5万元

解析：解析:职工教育经费税前扣除限额=20×2.5%=0.5(万元)<实际发生额0.8万元,应按限额0.5万元扣除。

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1.下列行政责任形式中,属于行政处罚的有()。

A. 　撤职

B. 　行政拘留

C. 　没收非法财物

D. 　开除

解析：解析:选项A、D属于行政处分。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物的有()

A. 　将货物用于捐赠

B. 　将货物用于偿债

C. 　将货物用于广告

D. 　将货物用于赞助

解析：解析:企业所得税,资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。具体情形如下:(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠;(6)其他改变资产所有权属的用途。

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A. 65200

B. 63000

C. 62700

D. 60250

解析：解析:专项扣除=9000×(8%+2%+0.5%+12%)×12=24300(元)。子女教育支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。纳税人为独生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除。所以专项附加扣除合计为36000元,单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,扣除限额为2400元/年。所以合计扣除=24300+36000+2400=62700(元)。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列票据中,出票人为银行的是()。

A. 　现金支票

B. 　商业承兑汇票

C. 　银行汇票

D. 　银行承兑汇票

解析：解析:银行汇票是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。2

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