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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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5【题干】甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2019年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是()。

A、　职工教育经费60万元

B、　工会经费24万元

C、　职工福利费300万元

D、　工资薪金总额2000万元

答案：ABD

解析：解析:(1)选项A:职工教育经费税前扣除限额=2000×8%=160(万元),实际发生额(60万元)未超过扣除限额,准予税前全额口除;(2)选项B:工会经费税前扣除除限额=2000×2%=40(万元),实际发生额(24万元)末超过扣除限额,准予税前全额扣除;(3)选项C职工福利费税前扣除眼额=2000×14%=280(万元),实际发生额(300万元)超过了扣除限额,税前只能扣除280万元;(4)选项D:企业发生的合理的工资薪金支出,准予税前全额扣除。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于网上银行的表述中,错误的是( )。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按”个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有( )。

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1.甲公司位于某市市区。2020年1月应交增值税160000元,实际缴纳150000元;应缴消费税50000元,实际缴纳40000元。已知甲公司适用的城市维护建设税税率为7%。关于甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中,正确的是()。

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1.关于商业汇票贴现的下列表述中,正确的有( )。

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5【判断题】用人单位设立的分支机构,未依法取得营业执照或者登记证书的,不得与劳动者订立劳动合同。( )

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1.某烟厂为增值税一般纳税人,2019年5月收购烟叶支付价款500万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票。下列表述不正确的有( )。

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23【题干】甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务,2016年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元,经税务机关核准上年以作坏账损失处理后由收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元(4)支付残疾职工工资14万元,新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元,购进专门用于研发的设备一台,价值35万元,购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。已知,业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的0.5%。要求:【问题3】【不定项选择题】甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税额时,准予扣除的业务招待费支出是()。

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1.下列选项中,关于会计工作岗位设置要求表述正确的是()

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1.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳房产税的是()。

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4.下列各项中,属于税收法律制度中的核心要素的是()。

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5【题干】甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2019年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是()。

A、　职工教育经费60万元

B、　工会经费24万元

C、　职工福利费300万元

D、　工资薪金总额2000万元

答案：ABD

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于网上银行的表述中,错误的是( )。

A. 　按主要服务对象分为企业网上银行和个人网上银行

B. 　按业务种类分为零售银行和批发银行

C. 　按经营组织分为分支型网上银行和主干型网上银行

D. 　个人网上银行主要适应于个人与家庭,个人可以通过个人网络银行实时查询、转账、网络支付和汇款功能

解析：解析:根据规定,网上银行按经营组织分为分支型网上银行和纯网上银行。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按”个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有( )。

A. 　出租车属于个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B. 　个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,其承包、承租经营所得

C. 　出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D. 　个人因从事彩票代销业务而取得的所得

解析：解析:出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入:按照”工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

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A. 　(150000+40000)×7%=13300(元)

B. 　(160000+50000)×7%=14700(元)

C. 　(160000+40000)×7%=14000(元)

D. 　160000×7%=11200(元)

解析：解析:城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额,同时应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额为计税依据。

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1.关于商业汇票贴现的下列表述中,正确的有( )。

A. 　贴现是一种非票据转让行为

B. 　贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系

C. 　贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

D. 　贴现到期不获付款的,贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款

解析：解析:A选项:根据《支付结算办法》的规定,贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的”票据转让行为”,所以该选项表述错误;BCD选项:根据《支付结算办法》的规定,商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件:(1)在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;(2)与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;(3)提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件;(4)贴现到期,贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的,贴现银行应向其前手追索票款,贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。故正确答案为BCD。

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5【判断题】用人单位设立的分支机构,未依法取得营业执照或者登记证书的,不得与劳动者订立劳动合同。( )

解析：解析:用人单位设立的分支机构,未依法取得营业执照或者登记证书的,受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。

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1.某烟厂为增值税一般纳税人,2019年5月收购烟叶支付价款500万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票。下列表述不正确的有( )。

A. 　烟厂需要缴纳烟叶税100万元

B. 　烟厂需要缴纳烟叶税110万元

C. 　烟厂可以抵扣的进项税59.4万元

D. 　烟厂可以抵扣的进项税85.8万元

解析：解析:烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元);烟叶税=550×20%=110(万元);烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×13%=550×(1+20%)×13%=85.8(万元)。

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A. 　30万元

B. 　25万元

C. 　27.575万元

D. 　12.5万元

解析：解析:业务招待费按照发生额的60%扣除限额=50×60%=30(万元)>业务招待费按照当年销售收入的0.5%扣除限额=(2000+500)×5‰=12.5(万元),因此只能扣除12.5万元。

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1.下列选项中,关于会计工作岗位设置要求表述正确的是()

A. 　会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或多人多岗

B. 　国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度

C. 　出纳人员可以兼任会计档案的保管登记工作

D. 　档案管理部门的人员管理会计档案,不属于会计岗位

解析：解析:A项中会计工作岗位不可以多人多岗。C项中出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务的登记工作。

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1.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳房产税的是()。

A. 　老年服务机构自用的房产

B. 　个人拥有的市区经营性用房

C. 　名胜古迹自用的办公用房

D. 　国家机关自用的房产

解析：解析:个人拥有的市区经营性用房需缴纳房产税。

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4.下列各项中,属于税收法律制度中的核心要素的是()。

A. 　纳税义务人

B. 　计税依据

C. 　税率

D. 　征税对象

解析：解析:税率是指应征税额与计税金额之间的比例,是计算税额的尺度。税率的高低直接体现国家的政策要求,直接关系到国家财政收入和纳税人的负担程度,因此税率是税收法律制度中的核心要素。故选C。【补充】我国现行税法规定的税率有:比例税率、累进税率和定额税率。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税法要素》进行学习。

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