1【题干】2019年底,甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求,让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝,赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。王某听取了赵某的工作汇报,要求对孙某作出处理。甲公司以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位,指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作,包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复,于是向当地财政部门和税务机关举报甲公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后,认定甲公司存在会计违法行为和逃税行为,分别进行了处罚。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲公司的下列行为中,属于违反会计法律制度的是()。
A. 变造会计账簿
B. 编制虚假财务会计报告
C. 以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位
D. 伪造原始凭证
解析：解析:选项均正确。
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16.下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A. 取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C. 已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
D. 直接转让土地使用权的
解析：解析:选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。
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32.单位预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的,账户名称应与其保持一致。()
解析：解析:【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行结算账户的管理》进行学习。
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1.剥夺政治权利的范围有( )。
A. 选举权和被选举权
B. 担任国家机关职务
C. 担任国有公司、企业的领导职务
D. 担任事业单位、人民团体的领导职务
解析：解析:本题考核刑事责任。剥夺政治权利是剥夺犯罪分子参加国家管理和政治活动权利的刑罚。具体是指:选举权被选举权;言论、出版、集会、结社、游行、示威自由权;担任国家机关职务权;担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务权。
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32【题干】2019年3月3日,小志公司为支付工程款,向七仔公司签发并交付一张银行承兑汇票,出票人为小志公司,收款人为七仔公司,金额为100万元,出票日期为2019年3月3日,出票后6个月付款,该汇票由P银行承兑并收取了手续费,4月1日七仔公司将该汇票背书转让给大仁公司用于支付货款。4月11日大仁公司因资金需求在Q银行办理了票据贴现。汇票到期后,Q银行向P银行提示付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算P银行承兑该汇票应向小志公司代取手续费的下列算式中,正确的是()。
A. 1000000×1‰=1000(元)
B. 1000000×0.5‰=500(元)
C. 1000000×0.7‰=700(元)
D. 1000000×0.3‰=300(元)
解析：解析:银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向出票人收取0.5‰的手续费。故本题中,手续费计算公式为:1000000×0.5‰=500(元)。
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1.根据企业所得税法律制度的规定,企业当年发生的某些费用,超过税法规定的扣除标准,允许结转以后纳税年度扣除,下列各项中属于此类费用的有( )。
A. 职工福利费
B. 业务宣传费
C. 工会经费
D. 职工教育经费
解析：解析:规定企业当年发生的广告费和业务宣传费、职工教育经费超过税法规定的扣除标准,允许结转以后纳税年度扣除。
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23【题干】张某因支付需要,2019年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户并办理一张借记卡,同时开通了网上银行业务。2019年2月张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的借记卡账户。已知:张某之前未在P银行开立任何个人银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】下列关于张某在Q第三方支付机构开立账户的表述中,正确的是()。
A. 该账户属于I类账户
B. 该账户属于II类账户
C. 该账户属于III类账户
D. 该账户属于一般存款账户
解析：解析:非银行支付机构(以下简称”支付机构”)为个人开立支付账户的,同一个人在同一家支付机构只能开立一个Ⅲ类账户。
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16【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要提供汽车销售、维修服务。2019年4月甲公司有关经营业务如下(1)进口越野车一批,取得海关进口增值税专用缴款书,注明增值税为160万元(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明的金额为680万元,税额为88.4万元(3)支付进货运输费用,取得的增值税专用发票上注明的运费为5万元,增值税税额为0.45万元(4)销售小型客车取得含税销售额9040万元,销售小型客车零配件取得含税销售额18.08万元(5)销售汽车内装饰饰品,取得含税销售额169.5元(6)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额113万元已知:该企业适用的增值税税率为13%,增值税专用发票,专用缴款书,运输发票均通过认证,上月末留抵的进项税额为16万元,根据上述资料回答下列问题。【问题4】【多选题】下列关于甲公司当月各项业务应缴纳的增值税销项税额计算正确的为()。
A. 销售小型客车应纳增值税9040÷(1+13%)×13%=1040(万元)
B. 销售小型客车零配件应纳增值税18.08÷(1+13%)×13%=2.08(万元)
C. 销售汽车内装饰饰品应纳增值税169.5÷(1+13%)×13%=19.5(万元)
D. 对外提供汽车维修服务应纳增值税113÷(1+13%)×13%=13(万元)
解析：解析:本题考查增值税应纳税额的计算。
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1.2020年1月小志酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务,1吨药酒赠送给了客户,该批药酒生产成本35000元/吨,小志酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨,不含增值税平均销售价格60000元/吨,不含增值税最低销售价格59000元/吨,已知消费税税率10%,关于小志酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 2×59000×10%=11800(元)
B. 2×60000×10%=12000(元)
C. (1×62000+1×59000)×10%=12100(元)
D. (1×62000+1×60000)×10%=12200(元)
解析：解析:纳税人抵偿债务应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税,赠送客户按平均价格作为计税依据计算消费税。
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1.根据劳动争议调解中的法律制度的规定,劳动者对劳动争议的终局裁决不服,可以自收到仲裁裁决书之日起一定期限内向人民法院提起诉讼。该期限为()。
A. 30日
B. 90日
C. 15日
D. 60日
解析：解析:劳动者对劳动争议的终局裁决不服,可以自收到仲裁裁决书之日起一定期限内向人民法院提起诉讼。该期限为15日。
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