22【题干】甲公司为居民企业,登记注册地在B市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)建筑材料销售收入10000万元,生产设备出租收入120万元,国债利息收入3万元,存款利息收入1.6万元,存货盘盈0.4万元。(2)发生的合理的劳动保护费支出4万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出6万元,直接向某大学捐款2万元,缴纳诉讼费用3.4万元。(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额90万元,当年即投入使用。(4)全年利润总额为560万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】下列关于甲公司2019年度企业所得税征收管理的表述中,正确的是( )。
A. 甲公司应当自2019年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
B. 甲公司应向B市税务机关办理企业所得税纳税申报
C. 甲公司企业所得税2019纳税年度自2019年6月1日起至2020年5月31日止
D. 甲企业应当在季度终了之日起15日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
解析：解析:选项C,纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
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4【判断题】个人兼职取得的收入,按”工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
解析：解析:个人兼职取得的收入,应按照”劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
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1.下列存款人中,于2020年1月在银行开立基本存款账户,无需核发开户许可证的是()。
A. 丁居民委员会
B. 丙市人民医院
C. 乙公司
D. 甲市场监督管理局
解析：解析:(1)”企业”银行结算账户实行备案制,不再核发开户许可证;(2)选项A、D属于特別法人,选项B属于事业单位,其开立银行结算账户仍实行核准制。
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。
A. 差旅费
B. 诉讼费用
C. 企业之间支付的管理费
D. 违约金
解析：解析:企业之间支付的管理费(选项C)、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除。3
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62.高档手表从量征收消费税。()
解析：解析:高档手表从价征收消费税。故本题表述错误。【提示】黄酒、啤酒、成品油从量征收消费税;卷烟、白酒实行从量定额和从价定率复合计征消费税;其他应税消费品(含高档手表)从价计征消费税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额(税率)》进行学习。
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26【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2019年4月有关经济业务如下:(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2750元。(2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。(3)销售A型洗衣机1000台,含增值税销售单价3390元/台;另收取优质费508500元、包装物租金169500元。(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机作价113元/台。(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2034元/台。已知:增值税税率为13%,上期留抵增值税额59000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A. 50×3390×13%=447.2元
B. 50×(3390-113)÷(1+13%)×13%=18850元
C. 50×3390÷(1+13%)×13%=19500元
D. 50×(3390-113)×13%=21300.5元
解析：解析:对于金银首饰以外的货物以旧换新的,按新货物的不含税售价计算增值税。
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1.甲修理厂为增值税小规模纳税人,2019年第二季度提供修理劳务取得含税销售额515000元,购进修理用材料支付含税价款30900元。已知增值税征收率为3%。计算甲修理厂第二季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 515000÷(1+3%)×3%=15000(元)
B. 515000×3%=15450(元)
C. (515000-30900)÷(1+3%)×3%=14100(元)
D. (515000-30900)×3%=14523(元)
解析：解析:销售额515000元为含税价格,应作价税分离。简易计税方法不扣除进项税额。
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1.一般纳税人销售的下列货物中,适用9%税率的有()。
A. 淀粉
B. 自来水
C. 农机
D. 食用盐
解析：解析:根据增值税法律制度的规定,自来水、农机、食用盐均适用于9%的低税率,淀粉不属于农产品,应当按照13%税率征收增值税。
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5【判断题】合法行为才能引起相应的经济法律关系产生、变更或终止。
解析：解析:按照行为的性质可分为合法行为和违法行为,合法行为可以引起经济法律关系的发生、变更和消灭,违法行为同样也可以引起经济法律关系的发生、变更和消灭。
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18【题干】2014年4月,吴某被聘为某商场的营业员,并与该商场签订了为期2年的劳动合同,合同规定:吴某需先交2000元风险抵押金和相关证件,如果吴某违约,则2000元押金不再退还,证件可以退还,吴某试用期为6个月,试用期每月工资为600元,试用期满后每月工资1000元,当地的最低工资标准为500元。合同还规定,如果吴某严重违反商场的劳动纪律或者患病住院、怀孕等,商场有权立即通知吴某解除劳动合同,并且不需要给吴某任何经济补偿。已知:吴某在到商场工作前,已经实际工作6年。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】假设吴某在商场工作一年后生病,可以享受的法定医疗期是( )个月。
解析：解析:劳动者实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的,医疗期为3个月。
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