1.某广告公司为增值税一般纳税人。2019年11月,取得广告设计服务不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额13万元。已知,设计服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。
A. 14.8
B. 15.12
C. 19.1
D. 13.3
解析：解析:该广告公司当月应缴纳增值税=【530+5.3÷(1+6%)】×6%-13=19.1(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-40d0-c0f5-18fb755e8815.html
点击查看答案
20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A. 提供汽车维修服务的销项税额=203.4÷(1+13%)×13%=23.4万元
B. 销售小汽车零配件的销项税额=16.95÷(1+13%)×13%=1.95万元
C. 销售进口小汽车的销项税额=11.3÷(1+13%)×13%=1.3万元
D. 销售小汽车内部装饰品的销项税额=180.8÷(1+13%)×13%=20.8万元
解析：解析:增值税实行价外税,计算销项税额时,销售额中不应含有增值税款,题目中给出的是含税销售额,需价税分离为不含税销售额后乘以税率的应纳增值税额。选项计算正确。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-8ef0-c0f5-18fb755e8810.html
点击查看答案
6【判断题】按照增值税法律制度的有关规定,商业折扣如果和销售额在同一张发票上分别注明的,可以从销售额中扣除。
解析：解析:该说法正确。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-a660-c0f5-18fb755e8815.html
点击查看答案
1.根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,职工不能享受当年年休假的有( )。
A. 依法享受寒暑假,其休假天数多于年休假天数的
B. 请事假累计20天以上,且单位按照规定不扣工资的
C. 累计工作满1年不满10年,请病假累计2个月以上的
D. 累计工作满20年以上,请病假累计满3个月的
解析：解析:本题考核年休假的规定。职工有下列情形之一的,不享受当年的年休假:(1)职工依法享受寒暑假,其休假天数多于年休假天数的;(2)职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的;(3)累计工作满1年不满10年的职工,请病假累计2个月以上的;(4)累计工作满10年不满20年的职工,请病假累计3个月以上的;(5)累计工作满20年以上的职工,请病假累计4个月以上的。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-a230-c0f5-18fb755e8814.html
点击查看答案
6【判断题】纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,可以直接向人民法院提起行政诉讼。()
解析：解析:申请人对税务机关作出的征税行为不服,必须先提出行政复议申请,对行政复议结果不服的,可向人民法院提起行政诉讼(先议后诉)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c514-4170-c0f5-18fb755e8810.html
点击查看答案
49.根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的有()。
解析：解析:现行消费税的征税范围中,只有卷烟、白酒采取从价定率和从量定额的复合计征办法。故选AB。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额(税率)》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-a278-c0f5-18fb755e8807.html
点击查看答案
1.根据劳动合同法律制度的规定,下列工作岗位中,企业可以采用劳务派遣用工形式的有( )。
A. 主营业务岗位
B. 替代性岗位
C. 临时性岗位
D. 辅助性岗位
解析：解析:本题考核劳务派遣的规定。劳动合同用工是我国企业的基本用工形式,劳务派遣用工是补充形式,只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-a230-c0f5-18fb755e8818.html
点击查看答案
46.一般纳税人提供()服务,实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
A. 管道运输服务
B. 有形动产融资租赁服务
C. 不动产融资租赁服务
D. 有形动产融资性售后回租
解析：解析:即征即退的情形有3种:(1)提供管道运输服务(2)提供有形动产融资租赁服务(3)有形动产融资性售后回租服务。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税收优惠》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-92d8-c0f5-18fb755e881a.html
点击查看答案
1.某银行为增值税一般纳税人,2019年10月提供贷款服务,取得利息收入100万元;转让金融商品,买入价为100万元,卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额,金融服务的增值税税率为6%,则该银行当月的销项税额为( )万元。
A. 15.5万元
B. 12.86万元
C. 7.2万元
D. 25.54万元
解析：解析:(1)贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额;(2)金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;(3)该银行当月的销项税额=100×6%+(120-100)×6%=7.2(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-40d0-c0f5-18fb755e8803.html
点击查看答案
1.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是( )。
A. 用于无偿赠送的应税消费品
B. 用于集体福利的应税消费品
C. 用于投资入股的应税消费品
D. 用于连续生产非应税消费品的应税消费品
解析：解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-6bc8-c0f5-18fb755e8803.html
点击查看答案
