33【题干】甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元。非广告性赞助支出80万元,向客户支付违约金3万元,计提坏账准备8万元。(4)全年利润总额900万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲公司下列收入中,应计入2017年度企业所得税收入总额的是()。
A. 出租闲置设备收入500万元
B. 国债利息收入50万元
C. 销售电冰箱收入8000万元
D. 理财产品收益30万元
解析：解析:A选项属于租金收入,C选项属于销售货物收入,B、D选项属于股息红利等权益性投资收益【B选项也属于免税收入】。
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1.甲外贸公司为增值税一般纳税人,2019年9月进口一批高档手表,海关审定关税完税价格100万元,已缴纳关税10万元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为20%。计算甲外贸公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。
A. (100+10)÷(1-20%)×13%=17.875(万元)
B. 100÷(1-20%)×13%=16.25(万元)
C. 100×13%=13(万元)
D. (100+10)×13%=14.3(万元)
解析：解析:进口应税消费品增值税应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税税额)÷(1-消费税税率)×增值税税率=(100+10)÷(1-20%)×13%=17.875(万元)。
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12【题干】某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户,P银行在对其提交的申请资料审查后,双方于20×4年6月9日签订银行卡受理协议,约定P银行按照交易金额0.35%的标准对借记卡收取结算手续费(单笔收费金额不超过13元);按照交易金额的0.45%的标准对贷记卡收取结算手续费(贷记卡交易不实行单笔收费封顶控制)20×5年6月12日,客户王某在甲公司通过P银行布放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000元。20×5年8月,P银行根据评级制度进行风险评级,认定甲公司为风险等级较高的特约商户。20×5年9月,P银行发现甲公司发生风险事件,遂采取相应措施。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司通过POS机收取王某的82000元款项,实际到账金额应是()。
A. 82000×(1-0.35%)=81713元
B. 82000-13=81987元
C. 82000×(1-0.45%)=81631元
D. 82000元
解析：解析:信用卡是贷记卡,按照交易金额的0.45%的标准对贷记卡收取结算手续费(贷记卡交易不实行单笔收费封顶控制)。
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1.根据《中华人民共和国会计法》的规定,会计人员变造会计凭证和会计账簿,尚不构成犯罪的,应承担的法律责任是()。
A. 处以3000元以上5万元以下的罚款,并五年内不得从事会计工作
B. 处以3000元以上1万元以下的罚款,并五年内不得从事会计工作
C. 予以警告,并处以5000元以上10万元以下的罚款
D. 予以警告,并处以3000元以上10万元以下的罚款
解析：解析:根据规定:伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。有前款行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;对其中的会计人员,五年内不得从事会计工作。【提示】此类知识点可在《考点汇编—违反会计法律制度的法律责任》进行学习。
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1.新员工小刘2020年1月到8月一直未找到工作,没有取得过工资、薪金所得,仅有过一笔7000元的劳务报酬且按照单次收入适用20%的预扣率预扣预缴了税款,9月初入职新公司工作并开始领取薪资,某互联网公司为小刘计算并预扣9月份工资、薪金所得个人所得税时,可以扣除自年初开始计算的累计减除费用为()元。
A. 40000
B. 42000
C. 45000
D. 50000
解析：解析:在入职新单位前取得过工资、薪金所得或者按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的纳税人不包括在内。如果纳税人仅是在新入职前偶然取得过劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的,则不受影响,仍然可适用该规定。小刘可以扣除自年初开始计算的累计减除费用=9个月×5000元/月=45000(元)。
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10.下列法的形式中,由国家最高权力机关制定,规定国家基本制度和根本任务,具有最高法律效力,属于国家根本大法的是()。
A. 《中华人民共和国宪法》
B. 《民法典》
C. 《中华人民共和国刑法》
D. 《中华人民共和国全国人民代表大会组织法》
解析：解析:宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定,是国家的根本大法。
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4【判断题】纳税人有骗税行为,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款50%以上3倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任。( )
解析：解析:纳税人有骗税行为,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任。
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9【判断题】用人单位应当自用工之日起15日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。()
解析：解析:用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
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17.下列属于高级会计师应具备的条件的有()。
A. 系统掌握和应用经济与管理理论、财务会计理论与实务
B. 具备博士学位,取得会计师职称后,从事与会计师职责相关工作满2年
C. 具备硕士学位,取得会计师职称后,从事与会计师职责相关工作满3年
D. 具备大学专科学历,取得会计师职称后,从事与会计师职责相关工作满10年
解析：解析:选项C错误,高级会计师具备硕士学位,取得会计师职称后,从事与会计师职责相关工作需满5年。
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1.张某强占赵某的手机,则上述法律关系中的客体是( )。
A. 张某
B. 张某的强占行为
C. 手机
D. 张某返还手机的义务
解析：解析:选项A,属于法律关系的主体;选项B,属于引起法律关系产生的法律行为;选项D,属于法律关系的内容。
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