A、 应以烟叶生产者为纳税人,应缴纳烟叶税=50×20%=10(万元)
B、 应以烟叶生产者为纳税人,应缴纳烟叶税=50×(1+10%)×20%=11(万元)
C、 应以该卷烟厂为纳税人,应缴纳烟叶税=50×20%=10(万元)
D、 应以该卷烟厂为纳税人,应缴纳烟叶税=50×(1+10%)×20%=11(万元)
答案:D
解析:解析:烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位;烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额,具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。
A、 应以烟叶生产者为纳税人,应缴纳烟叶税=50×20%=10(万元)
B、 应以烟叶生产者为纳税人,应缴纳烟叶税=50×(1+10%)×20%=11(万元)
C、 应以该卷烟厂为纳税人,应缴纳烟叶税=50×20%=10(万元)
D、 应以该卷烟厂为纳税人,应缴纳烟叶税=50×(1+10%)×20%=11(万元)
答案:D
解析:解析:烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位;烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额,具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。
A. 委托加工收回的白酒用于生产白酒
B. 委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰
C. 委托加工收回的高档香水生产护肤护发产品
D. 委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟
解析:解析:选项A中,用白酒连续生产白酒不得抵扣已纳消费税;选项B中,金银镶嵌首饰应在零售环节纳税,不能抵扣玉石已纳消费税税款;选项C中,委托加工收回的香水生产化妆品可以抵扣,护肤护发产品不属于应税消费品,不可以抵扣已纳消费税;选项D,属于可以抵扣的情形。故选项A,B,C符合要求。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额(已纳消费税的扣除)》进行学习。
A. (212500+63750)X15%=41437.5(元)
B. (212500+63750-5100)÷(1-15%)×15%=47850(元)
C. 212500÷(1-15%)×15%=37500(元)
D. (212500+63750)÷(1-15%)×15%=48750(元)
解析:解析:代垫的辅助材料成本要和委托加工物资一起计算,构成消费品成本,一般按照组成计税价格=(委托加工物资+加工费+代垫的辅助材料成本)(1-消费税税率)计算消费税
A. 借款转存
B. 借款归还
C. 其他结算
D. 现金支取
解析:解析:一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
A. 业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
B. 业务招待费准予扣除的数额为30万元
C. 广告费准予扣除的数额为500万元
D. 广告费准予扣除的数额为615万元
解析:解析:选项AB:企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出,按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入(特许权使用费收入属于此类)和视同销售收入,不包括营业外收入(接受捐赠收入属于此类)和投资收益(国债利息收入属于此类)。实际发生额的60%=50×60%=30(万元)>销售(营业)收入×5‰=(4000+100)×5‰=20.5(万元),当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项CD:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。实际发生额500万元<销售(营业)收入×15%=(4000+100)×15%=615(万元),则税前准予扣除的广告费为500万元。
A. 提供劳务所得,按照劳务发生地确定
B. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定
C. 股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D. 转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
解析:解析:不动产转让所得按照不动产所在地确定。
A. 单据控制
B. 归口管理
C. 预算控制
D. 信息内部公开
解析:解析:(1)选项C:属于企业内部控制方法,主要包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制;(2)选项ABD:属于行政事业单位内部控制方法,主要包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。
A. 上一年度全国城镇居民人均可支配收入的5倍
B. 上一年度全国城镇居民人均可支配收入的10倍
C. 上一年度全国城镇居民人均可支配收入的15倍
D. 上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍
解析:解析:一次性工亡补助金,标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。
A. 2688
B. 4000
C. 3200
D. 2240
解析:解析:该出版社应为杨某预扣预缴个人所得税税额为20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)
A. 2000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8万元
B. (2000+500)×(1-30%)×1.2%=21万元
C. 2000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2万元
D. 2000×(1-30%)×1.2%=16.8万元
解析:解析:甲企业2019年应缴纳房产税税额=(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21(万元)。
A. 市政街道公共用地
B. 国家机关自用的土地
C. 企业生活区用地
D. 公园自用的土地
解析:解析:企业生活区用地属于经营用地,征收城镇土地使用税。