A、 营业账簿
B、 著作权转让书据
C、 不动产权证书
D、 财产保险合同
答案:C
解析:解析:应税营业账簿的计税依据,为营业账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额,选项A错误;应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据列明的价款,不包括增值税税款,若产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的,按照合计金额确定,选项B错误;财产保险合同中的保险费为计税依据,选项D错误。不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书均为按件贴花,单位税额为每件5元。
A、 营业账簿
B、 著作权转让书据
C、 不动产权证书
D、 财产保险合同
答案:C
解析:解析:应税营业账簿的计税依据,为营业账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额,选项A错误;应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据列明的价款,不包括增值税税款,若产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的,按照合计金额确定,选项B错误;财产保险合同中的保险费为计税依据,选项D错误。不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书均为按件贴花,单位税额为每件5元。
A. 贷款服务
B. 融资性售后回租
C. 人身保险服务
D. 金融商品转让
解析:解析:上述选项均属于“金融服务”的征税范围。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征税范围》进行学习。
A. 完全民事行为能力人
B. 限制民事行为能力人
C. 无民事行为能力人
D. 不完全民事行为能力人
解析:解析:根据法律关系主体能否认识自己行为的性质、意义和后果以及能否控制自己的行为并对自己的行为负责,我国将自然人划分为三类:完全民事行为能力人,限制民事行为能力人,无民事行为能力人。【提示】此类知识点可在《考点汇编—主体资格:区分“权利”能力与“行为”能力》进行学习。
A. 以外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟
B. 以外购或委托加工收回的已税润滑油原料生产的润滑油
C. 委托加工收回的高档香水用于生产普通护肤护发产品
D. 委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰
解析:解析:选项AB,可以扣除已缴纳的消费税;选项C,委托加工收回的高档香水用于生产高档化妆品可以扣除之前缴纳的消费税,而普通护肤护发产品不属于应税消费品,因此不可以扣除已纳消费税;选项D,纳税人用外购或委托加工的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时,一律不得扣除外购或委托加工珠宝、玉石的已纳税款,本题中,用委托加工的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰不得扣除之前缴纳的消费税。故选AB。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额(已纳消费税的扣除)》进行学习。
A. 260
B. 460
C. 360
D. 280
解析:解析:周某取得综合所得应缴纳的个人所得税=【(6000-800-5000)x12+12000x(1-20%)】×3%=360(元)。
A. 在境内种植烟叶的单位
B. 在境内收购烟叶的单位
C. 在境内加工烟叶的单位
D. 在境内销售烟叶的单位
解析:解析:烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位。
A. 900+(1500-1275)+80+3+8=1216(万元)
B. 900-50+(1500-1275)+80+8=1163(万元)
C. 900-500+55+8=463(万元)
D. 900-30+(1500-1200)=1170(万元)
解析:计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的等式为:净利润 + 允许扣除的费用。根据题干中的信息,全年利润总额为900万元。允许扣除的费用包括广告费支出1500万元、非广告性赞助支出80万元、向客户支付违约金3万元、计提坏账准备8万元。将这些数值代入等式选项中,只有答案B计算结果为准确的1216万元。因此,答案B是正确的选项。
A. 乙超市将外购的牙刷作为集体福利发给员工
B. 甲商贸公司将外购的白酒用于交际应酬
C. 丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装
D. 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院
解析:解析:选项A、B:将购进的货物用于集体福利、个人消费(纳税人的交际应酬消费属于个人消费)的,不视同销售货物;选项C:将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人,属于增值税视同销售货物行为,选项D:外购的丝绸用于生产服装属于正常的生产经营行为,不视同销售。
A. 用于运输车队的自产柴油
B. 用于广告宣传的自产白酒
C. 用于职工福利的自产高档化妆品
D. 用于抵偿债务的自产小汽车
解析:解析:换取、投资、抵债,消费税按照最高销售价格计税。
A. 档案管理机构负责人应在会计档案销毁清册上签署意见
B. 法定代表人周某应在会计档案销毁清册上签署意见
C. 会计管理机构负责人张某不应在会计档案销毁清册上签署意见
D. 保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁
解析:解析:选项A、B、C,单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。选项D,保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。
A. 背书无效
B. 背书有效,乙的后手持票人应受上述记载约束
C. 票据无效
D. 背书有效,但是上述记载没有汇票上的效力
解析:解析:根据规定,背书不得附有条件。背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力。本题中,在背书栏中记载了”乙公司必须按期保质交货,否则不付款”属于所附条件,是无效的,但背书有效,也不影响票据的效力。