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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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6.根据契税法律制度的规定,下列各项中,不应当征收契税的有()。

A、　土地使用权出让

B、　房屋出租

C、　房屋赠与

D、　土地使用权抵押

答案：BD

解析：解析:契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的,不征收契税。选项AC:土地使用权出让、房屋赠与均发生权属转移,应当征收契税;选项BD:土地、房屋典当、分拆(分割)、抵押以及出租等行为,不属于契税的征税范围。故选BD。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征税范围》进行学习。

初级会计-经济法基础（官方）

1.王某于2014年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项,同年12月30日王某将该笔存款取出,应得利息收入100元,银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为()元。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物的有()

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4【判断题】单位的业务经办与会计记录业务不相容,应实施相应的分离措施。()

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中,正确的有()。

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82.签发现金银行汇票的,申请人必须均为个人,收款人可以是公司法人或其他组织。()

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5【题干】甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2019年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是()。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于劳务报酬所得的是( )。

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13.甲公司正在招聘会计主管,下列人员中符合要求的有()。

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22【题干】甲公司为居民企业,登记注册地在B市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)建筑材料销售收入10000万元,生产设备出租收入120万元,国债利息收入3万元,存款利息收入1.6万元,存货盘盈0.4万元。(2)发生的合理的劳动保护费支出4万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出6万元,直接向某大学捐款2万元,缴纳诉讼费用3.4万元。(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额90万元,当年即投入使用。(4)全年利润总额为560万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司的下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。

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33【题干】甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务,2019年4月发生如下业务:(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费;(2)销售烟酒商品取得含增值税价款395500元,另外销售食品袋收入2260元;(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本是6780元;(4)出租店铺取得租金收入50000元并开具增值税专用发票,支付招租费3000元,管理人员工资5000元已知:成本利润率10%,农产品收购发票通过认证。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题3】【不定项选择题】下列关于甲商店自制糕点增值税销项税额的计算算式中,正确的是()。

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6.根据契税法律制度的规定,下列各项中,不应当征收契税的有()。

A、　土地使用权出让

B、　房屋出租

C、　房屋赠与

D、　土地使用权抵押

答案：BD

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A. 0

B. 10

C. 15

D. 20

解析：解析:储蓄存款利息目前暂免征收个人所得税。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物的有()

A. 　将货物用于捐赠

B. 　将货物用于偿债

C. 　将货物用于广告

D. 　将货物用于赞助

解析：解析:企业所得税,资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。具体情形如下:(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠;(6)其他改变资产所有权属的用途。

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4【判断题】单位的业务经办与会计记录业务不相容,应实施相应的分离措施。()

解析：解析:不相容职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。不相容职务分离控制,属于企业内部控制措施。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中,正确的有()。

A. 　转让不动产所得,按照不动产所在地确定

B. 　股息所得,按照分配所得的企业所在地确定

C. 　销售货物所得,按照交易活动发生地确定

D. 　提供劳动所得,按照劳务发生地确定

解析：解析:企业所得税所得来源地的确定:销售货物所得,按照交易活动发生地确定;提供劳务所得,按照劳务发生地确定;转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。2

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82.签发现金银行汇票的,申请人必须均为个人,收款人可以是公司法人或其他组织。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:根据规定,签发现金银行汇票,申请人和收款人必须均为个人。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行汇票》进行学习。

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A. 　职工教育经费60万元

B. 　工会经费24万元

C. 　职工福利费300万元

D. 　工资薪金总额2000万元

解析：解析:(1)选项A:职工教育经费税前扣除限额=2000×8%=160(万元),实际发生额(60万元)未超过扣除限额,准予税前全额口除;(2)选项B:工会经费税前扣除除限额=2000×2%=40(万元),实际发生额(24万元)末超过扣除限额,准予税前全额扣除;(3)选项C职工福利费税前扣除眼额=2000×14%=280(万元),实际发生额(300万元)超过了扣除限额,税前只能扣除280万元;(4)选项D:企业发生的合理的工资薪金支出,准予税前全额扣除。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于劳务报酬所得的是( )。

A. 　个人举办展览活动的所得

B. 　个人雕刻业务所得

C. 　个人担任公司董事长所取得的收入

D. 　个人应邀为大学做学术报告取得的收入

解析：解析:个人担任董事长的收入是属于工资、薪金所得来计算个人所得税的。

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13.甲公司正在招聘会计主管,下列人员中符合要求的有()。

A. 　已取得中级会计资格并从事会计工作2年8个月的小赵,可以聘任会计主管

B. 　已取得初级会计资格并且从事会计工作3年2个月的小周,可以聘任会计主管

C. 　研究生毕业从事会计工作2年的小李,可以聘任会计主管

D. 　大专毕业从事会计工作4年的小王,可以聘任会计主管

解析：解析:会计机构负责人或会计主管人员,是在一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员。担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计岗位的设置》进行学习。

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A. 　向金融企业借款利息支出6万元

B. 　合理的劳动保护费支出4万元

C. 　诉讼费用3.4万元

D. 　直接向某大学捐赠2万元

解析：解析:根据规定,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在本年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。所以直接向某大学的捐赠2万元,不得税前扣除,选项D正确。

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A. 　6780×(1+10%)÷(1-10%)×13%

B. 　6780÷(1+13%)×13%

C. 　6780×(1+10%)×13%

D. 　6780×13%

解析：解析:将自产糕点用于职工福利,需要将之视同销售确认销项税额,没有同类货物销售价格的,按照组成计税价格确定计税依据,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。

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