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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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9.2021年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房,并因此用现金补给乙企业40万元差价;当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼互换,并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为3%,则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中,正确的有()。(上述金额均不含增值税)

A、　甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=40×3%=1.2(万元)

B、　甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=(80+40)×3%=3.6(万元)

C、　甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5(万元)

D、　甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=(100+50)×3%=4.5(万元)

答案：BC

解析：解析:选项A,B:房屋买卖,以成交价格作为计税依据,成交价格包括承受者应交付的货币(40万元)、实物(80万元)、无形资产或其他经济利益对应的价款;所以甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=(80+40)×3%=3.6(万元)。选项C,D:房屋互换,以互换房屋的价格差额为计税依据,互换价格不相等的,由多交付货币、实物(商品)、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;所以甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额计算》进行学习。

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1.下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是( )。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于劳务报酬所得的是( )。

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33.根据消费税法律制度的规定,下列经营行为中,应缴纳消费税的有()。

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18【题干】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第四季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收37.1元。(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲商业银行M支行2019年第四季度取得的下列收入中,应按照”金融服务一一直接收费金融服务”税目计缴增值税的是()

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5.2022年甲公司发生合理的工资薪金支出1000万元,除基本社会保险费外,又为全体员工支付补充养老保险费,补充医疗保险分别为60万元,30万元,已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过在职职工工资总额5%标准内的部分,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费总额为()

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22【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口高档小汽车,取得含税销售额79.1万元。(5)销售小汽车内部高端装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】甲公司当月发生的下列业务中,应按”销售货物”申报缴纳增值税的是()。

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8【判断题】不同内容和类別的原始凭证可以汇总填制在一张记账凭证上。()

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7.根据会计法律制度的规定,下列表述错误的是()。

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1.根据支付结算法律制度的规定,预算单位应向()申请开立零余额账户。

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1.根据印花税法律制度的规定,下列选项所列证照中,都要缴纳印花税的是( )。

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9.2021年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房,并因此用现金补给乙企业40万元差价;当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼互换,并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为3%,则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中,正确的有()。(上述金额均不含增值税)

A、　甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=40×3%=1.2(万元)

B、　甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=(80+40)×3%=3.6(万元)

C、　甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5(万元)

D、　甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=(100+50)×3%=4.5(万元)

答案：BC

相关题目

1.下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是( )。

A. 　以融资租赁方式租出的大型机床

B. 　尚未投入使用的厂房

C. 　以经营租赁方式租入的载货汽车

D. 　已足额提取折旧仍继续使用的电脑

解析：解析:【解析】选项B,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧,房屋、建筑物无论是否投入使用均可以按税法规定计算折旧费用在税前扣除(志说:新房子可扣,新设备不可扣);选项A、C,仔细辨别”租赁方式”及”租赁双方”,经营租入,融资租出,均不得计提折旧费用在税前扣除;选项D,已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧费用在税前扣除。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于劳务报酬所得的是( )。

A. 　个人举办展览活动的所得

B. 　个人雕刻业务所得

C. 　个人担任公司董事长所取得的收入

D. 　个人应邀为大学做学术报告取得的收入

解析：解析:个人担任董事长的收入是属于工资、薪金所得来计算个人所得税的。

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33.根据消费税法律制度的规定,下列经营行为中,应缴纳消费税的有()。

A. 　外贸公司进口高档化妆品

B. 　日化厂销售自产高档化妆品

C. 　商贸城批发高档化妆品

D. 　超市零售高档化妆品

解析：解析:(1)选项C:在批发环节缴纳消费税的仅限于卷烟;(2)选项D:在零售环节缴纳消费税的仅限于金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰、超豪华小汽车。故选项A,B正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人、征税范围》进行学习。

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A. 　账户管理服务费收入12.72万元

B. 　票据贴现利息收874.5

C. 　资金结算服务费收入37.1万元

D. 　贷款利息收入6491.44万元

解析：解析:账户管理和资金结算服务属于直接收费金融服务,贷款服务和票据贴现服务属于贷款服务。

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A. 　90万元

B. 　110万元

C. 　80万元

D. 　100万元

解析：根据题目描述，补充养老保险费、补充医疗保险费在不超过在职职工工资总额5%标准内的部分可以在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。因此，补充养老保险费、补充医疗保险费总额为60万元+30万元=90万元，符合题目要求。所以答案为C. 80万元。

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A. 　销售小汽车内部高端装饰品

B. 　销售小汽车零配件

C. 　销售进口高档小汽车

D. 　提供汽车维修服务

解析：解析:销售货物,是指有偿转让货物的所有权。货物指有形动产。提供汽车维修服务属于提供加工、修理修配劳务。

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8【判断题】不同内容和类別的原始凭证可以汇总填制在一张记账凭证上。()

解析：解析:记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或者根据若干张”同类”原始凭证汇总填制,也可以根据原始凭证汇总表填制,但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

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7.根据会计法律制度的规定,下列表述错误的是()。

A. 　不具有会计专业技术资格,从事会计工作的人员无需参加继续教育

B. 　用人单位应当保障本单位会计专业技术人员参加继续教育的权利

C. 　国有资产占控股地位的大中型企业必须设置总会计师

D. 　继续教育内容既包括职业道德、理论政策等公需科目,也包括专业科目

解析：解析:具有会计专业技术资格或者不具有会计技术资格,但从事会计工作的人员享有参加继续教育的权利和接受继续教育的义务。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计岗位的设置》进行学习。

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1.根据支付结算法律制度的规定,预算单位应向()申请开立零余额账户。

A. 　中国人民银行

B. 　财政部门

C. 　上级主管部门

D. 　社保部门

解析：根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向财政部门（选项B）申请开立零余额账户。财政部门负责财政收支的管理和监督，预算单位需要通过财政部门进行账户开立和资金管理。中国人民银行（选项A）是国家的中央银行，主要负责货币政策和金融监管等职责，不直接与预算单位的账户开立相关。上级主管部门（选项C）是指对预算单位进行管理的上级机关，而社保部门（选项D）主要负责社会保险事务，也与预算单位的账户开立无关。

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1.根据印花税法律制度的规定,下列选项所列证照中,都要缴纳印花税的是( )。

A. 　不动产权证书、营业执照、外汇许可证、营运许可证

B. 　不动产权证书、商标注册证、营业执照、专利证书

C. 　商标注册证、卫生许可证、专利证书、营运许可证

D. 　商标注册证、专利证、特殊行业经营许可证、卫生许可证

解析：解析:应缴纳印花税的证照包括政府部门发放的不动产权证书、商标注册证、营业执照、专利证书。

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