A、 用于耕地的拖拉机
B、 用于接送员工的客车
C、 用于休闲娱乐的游艇
D、 供企业经理使用的小汽车
答案：BCD
解析：解析:车船税的税目分为6大类,包括乘用车(选项D供企业经理使用的小汽车)、商用车(选项B用于接送员工的客车)、挂车、其他车辆、摩托车和船舶(选项C用于休闲娱乐的游艇)。拖拉机不属于车船税的征税范围。
A、 用于耕地的拖拉机
B、 用于接送员工的客车
C、 用于休闲娱乐的游艇
D、 供企业经理使用的小汽车
答案：BCD
解析：解析:车船税的税目分为6大类,包括乘用车(选项D供企业经理使用的小汽车)、商用车(选项B用于接送员工的客车)、挂车、其他车辆、摩托车和船舶(选项C用于休闲娱乐的游艇)。拖拉机不属于车船税的征税范围。
A. 不影响承兑人的票据责任
B. 不影响出票人的票据责任
C. 不影响原背书人之前手的票据责任
D. 不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任
解析：解析:本题考核票据的背书转让。背书人在汇票上记载不得转让字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任,其只对直接的被背书人承担责任,所以选项D错误。
A. 1800×3%=54(万元)
B. 1800×3%-600×2%=42(万元)
C. (1800-600)×3%=36(万元)
D. (1800-600)×2%=24(万元)
解析：解析:纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的,在计算应税产品销售额时,直接扣减外购原矿的购进金额;甲铝矿7月份应纳资源税税额=(1800-600)×3%=36(万元),答案选C。【提示】此类知识点可在《考点汇编-计税依据》进行学习。
解析：解析:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
A. 16.5
B. 22.5
C. 25.5
D. 14.5
解析：解析:办公楼的成新度为4成新,其评估价=800×40%=320(万元)。扣除项目金额=320+25=345(万元),增值额=400-345=55(万元),增值率=55÷345=15.94%,该企业转让办公楼应纳土地增值税=55×30%=16.5(万元)。【提示】此类指示点可在《考点汇编-应纳税额计算》进行学习。
A. 18720
B. 16094
C. 19890
D. 936
解析：解析:甲企业进口环节应缴纳增值税=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税)×税率=(118000+5800)×13%=16094(元)。综上,本题应选B。
A. 甲公司
B. 乙公司
C. 丙公司
D. 甲公司和丙公司
解析：解析:根据规定,委托加工应税消费品时,纳税人仍是委托方,受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。
A. 应填写进账单
B. 应将汇票和解讫通知提交Q银行
C. 应出具以公司营业执照正本
D. 应在汇票背面加盖乙公司预留Q银行签章
解析：解析:在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时,应在汇票背面”持票人向银行提示付款签章”处签章,签章需与预留章相同,并将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户银行。
A. 经办人
B. 监交人
C. 会计机构负责人
D. 经办人和监督人
解析：解析:单位之间会计档案交接完毕后,交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。2
A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B. 纳税人拒不提供纳税资料
C. 发生纳税义务,未按照规定的期限缴纳税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍不缴纳
D. 纳税人申报的计税依据明显偏低,但有正当理由
解析：解析:核定应纳税额的情形:(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿,但账目混乱,或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理”纳税申报”,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
A. 货物发出的当天
B. 合同约定的收款日期的当天
C. 收到销货款的当天
D. 发出货物并办妥托收手续的当天
解析：解析:本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据《增值税暂行条例》的规定,采取托收承付和委托收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。
