7【题干】甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2019年4月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元,另支付本单位导游工资2.12万元。(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%:取得的扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务进择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

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1.根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,用人单位不得以经济性裁员为由解除劳动合同的是()。

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初级会计-经济法基础（官方）

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4.纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,属于()。

A、　逃税

B、　骗税

C、　欠税

D、　抗税

答案：D

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A. 0

B. 2

C. 3

D. 5

解析：解析:劳动者违反服务期约定的,应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的,用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中服务期尚未履行部分为5年,应分摊的培训费用为5万元。1

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9.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是()。

A. 　依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

B. 　依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

C. 　依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

D. 　依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

解析：解析:(1)选项BC:非居民企业,是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业;(2)选项D:依法在我国境内成立的企业,无论实际管理机构是否在境内,都属于我国的居民企业。【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人分类及纳税义务》进行学习。

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1.下列选项关于试用期的表述中,正确的有()。

A. 　丙公司与白某订立无固定期限劳动合同,约定试用期4个月

B. 　甲公司与陆某订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同,试用期为1个月

C. 　丁公司约定李某从事非全日制用工,试用期为半个月

D. 　乙公司与赵某订立1年期劳动合同,约定试用期为2个月

解析：解析:3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月,故选项A正确;以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的,不得约定试用期,故选项B错误;非全日制用工双方当事人不得约定试用期,故选项C错误;劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月,故选项D正确。

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7【判断题】对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按财产转让所得项目征收个人所得税。

解析：解析:考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

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8【判断题】一般来说,无国籍人不可能成为我国法律关系的主体。()

解析：解析:法律关系的主体包括自然人。自然人既包括中国公民,也包括居住在中国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人。

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16.根据劳动合同法律制度的规定,下列有关医疗期的表述中,正确的有()。

A. 　公休、假日和法定节日不计入医疗期内

B. 　病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%

C. 　如医疗期内遇合同期满,则合同必须延至医疗期满,职工在此期间仍然享受医疗期内待遇

D. 　对医疗期满尚未痊愈者,或者医疗期满后,不能从事原工作,也不能从事用人单位另行安排的工作,被解除劳动合同的,用人单位需按经济补偿金规定给予其经济补偿金

解析：解析:病休期间,公休、假日和法定节日包括在内;国家法定休假日、休息日不计入带薪年休假的假期。【提示】此类知识点可在《考点汇编—基本医疗保险》进行学习。

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1.2011年3月1日,甲公司与陈某签订劳动合同,陈某于3月5日正式上班,4月1日过了试用期,4月15日领取工资。甲公司与陈某建立劳动关系的时间为( )。

A. 03月05日

B. 03月01日

C. 04月01日

D. 04月15日

解析：解析:本题考核劳动关系建立的时间。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自用工之日起建立。2

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1.根据发票管理法律制度的规定,下列关于发票管理的表述中,正确的有()。

A. 　已经开具的发票存根联,应当保存10年

B. 　发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证

C. 　收购单位支付个人款项时,由付款方向收款方开具发票

D. 　发票实行不定期换版制度

解析：解析:已经开具的发票存根联,应当保存5年,发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

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A. 　(720.8-25.44-22.26)×6%=40.386万元

B. 　(720.8-53-2.12)×6%=39.9408万元

C. 　(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98万元

D. 　(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1万元

解析：解析:支付本单位导游工资不可扣除。

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1.根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,用人单位不得以经济性裁员为由解除劳动合同的是()。

A. 　劳动者患病,在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的

B. 　劳动者在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的

C. 　劳动者不能胜任工作,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的

D. 　劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的

解析：解析:根据《劳动合同法》的规定,劳动者有下列情形之一的,用人单位既不得适用过失性辞退或经济性裁员解除劳动合同的情形解除劳动合同,也不得终止劳动合同,劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止:(1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查,或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的;(2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的;(3)患病或者非因工负伤,在规定的医疗期内的;(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的;(5)在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的;(6)法律、行政法规规定的其他情形。

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