23【题干】甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务,2016年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元,经税务机关核准上年以作坏账损失处理后由收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元(4)支付残疾职工工资14万元,新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元,购进专门用于研发的设备一台,价值35万元,购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。已知,业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的0.5%。要求:【问题2】【不定项选择题】甲电子设备公司缴纳的下列税款中,在计算2016年度企业所得税时,准予扣除的是()。
A. 预缴企业所得税税额43万元
B. 增值税180万元
C. 城市维护建设税和教育费附加18万元
D. 房产税25万元
解析：解析:准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。
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1.某广播影视公司为增值税一般纳税人,2019年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元,提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价和燃油费共计20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%,航空旅客运输进项税额按照9%计算抵扣,则该广播影视公司2019年10月应缴纳增值税( )万元。
A. 17.03
B. 16.95
C. 18.15
D. 19.35
解析：解析:接受的符合规定的国内旅客运输服务,可以计算抵扣增值税进项税额。2019年10月该公司应缴纳增值税=(80+250)×6%-20÷(1+9%)×9%=18.15(万元)。
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4【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年6月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额27200元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1650元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2210元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。6月2日与客户签订销售合同,6月5日预收全部货款,6月22日发出货物,6月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具,其增值税纳税义务发生时间是()。
A. 06月22日
B. 06月05日
C. 06月02日
D. 06月24日
解析：解析:采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天。
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2.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税纳税义务人的是()。
A. 高档化妆品进口商
B. 鞭炮批发商
C. 钻石零售商
D. 卷烟生产商
解析：解析:选项B:鞭炮只有在生产商征收消费税。其他选项ACD均属于纳税义务人。【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人、征税范围》进行学习。
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1.根据《票据法》的规定,下列有关汇票与支票相互区别的表述中,正确的是()。
A. 汇票可以背书转让,支票不能背书转让
B. 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月,支票的提示付款期限自出票日起10日
C. 汇票和支票均为见票即付
D. 汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记,支票上的收款人名称,则不能补记
解析：解析:汇票和转账支票都可以背书转让;银行汇票是见票即付,商业汇票一般不是见票即付;支票的收款人名称、金额,可以由出票人授权补记,而汇票和本票不能进行授权补记。
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1.郑某为支付甲公司货款,向银行申请签发了一张金额为60万元的银行汇票。甲公司受理该汇票应当审查的内容有()。
A. 银行汇票和解讫通知是否齐全
B. 该银行汇票是否在提示付款期内
C. 收款人是否确为甲公司
D. 必须记载的事项是否齐全
解析：解析:收款人受理银行汇票时,应审查下列事项:(1)银行汇票和解讫通知是否齐全(选项A)、汇票号码和记载的内容是否一致;(2)收款人是否确为本单位或本人(选项C);(3)银行汇票是否在提示付款期限内(选项B);(4)必须记载的事项是否齐全(选项D);(5)出票人签章是否符合规定,大小写出票金额是否一致;(6)出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,更改的其他记事项是否由原记载人签章证明。
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5【题干】某企业2020年度有关资料如下:(1)实收资本比2019年增加100万元;(2)与银行签订一年期借款合同,借款金额300万元,年利率5%;(3)与甲公司签订以货换货合同,本企业的货物价值350万元,甲公司的货物价值450万元;(4)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计20万元;(5)公司启用其他账簿10本。已知:记载资金的账簿印花税税率为0.25‰,借款合同印花税税率为0.05‰,买卖合同印花税税率为0.3‰,运输合同印花税税率为0.5‰,保管合同印花税税率为1‰。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】该企业2020年以货换货合同应纳印花税()元。
A. 1350
B. 1050
C. 2400
D. 4000
解析：解析:以货换货合同应纳印花税=(3500000+4500000)×0.3‰=2400(元)。
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3.根据增值税法律制度的规定,境外P国W公司发生的下列业务中,属于在境内销售无形资产或者不劫产的有()。
A. 将其在境内使用的经销权转让拾境内乙公司
B. 将其位于P国的办公大楼出售给境内丁公司
C. 向境内甲公同转让-项完全在境内使用的专利
D. 向境外Q国的丙公司销售位于境内的办公楼
解析：解析:选项B,所销售的不动产在境外,不属于在境内销售不动产。综上,本题应选ACD。
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1.将网上银行分为分支型网上银行和纯网上银行的标准是()。
A. 规模大小
B. 主要服务对象
C. 经营组织
D. 业务种类
解析：解析:网上银行按经营组织可分为分支型网上银行和纯网上银行。
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8【判断题】在国外书立、领受,但在国内使用的应税凭证,其使用人为纳税人。()
解析：解析:印花税纳税人包括:订立、领受在中国境内具有法律效力的应税凭证或者在中国境内进行证券交易的单位和个人;根据书立、领受、使用应税凭证的不同,纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。
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