8【题干】A公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球的生产与销售,2020年4月有关经营活动如下:(1)4月8日将10套高尔夫球具赊销给B公司,双方未订立书面合同,A公司于4月9日开具了增值税专用发票,注明价款500000元;A公司于4月12日发出货物,B公司于4月20日支付货款。(2)A公司对外转让一台自己使用过的生产设备,取得含税转让价339000元,该固定资产于2009年7月1日购进。(3)A公司采取以旧换新销售高尔夫球具60套,旧高尔夫球具作价26000元/套(不含税),新高尔夫球具作价50000元/套(不含税)。(4)A公司将100套高尔夫球具用于职工福利,同类高尔夫球具含税的售价为56500元/套。已知:增值税税率为13%,高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】上述事项(1)中A公司的增值税纳税义务发生时间是( )。

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1.M汽车厂将10辆生产成本5万元的自产小汽车用于对外投资,市场上同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆,不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。M汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。

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1.根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量计征办法计缴消费税的是()。

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初级会计-经济法基础（官方）

1.某企业职工王某的月工资为1200元,当地社会平均工资为2400元,最低工资为1100元,根据劳动保险法的有关规定,王某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为( )元。

A、88

B、96

C、115

D、192

答案：C

相关题目

A. 　61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500元

B. 　61800×3%=1854元

C. 　61800×3%-10000×3%=1554元

D. 　61800÷(1+3%)×3%=1800元

解析：解析:小规模纳税人销售货物,应按照3%的征收率计算应纳税额,取得销售额含增值税的,应作价税分离计算应纳税额。小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额。

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A. 　(70000+40000)×7%=7700(元)

B. 　(70000+50000)×7%=8400(元)

C. 　(50000+30000)×7%=5600(元)

D. 　(70000+50000+40000+30000)×7%=13300(元)

解析：解析:(1)城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额,同时应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额为计税依据。(2)对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税。(3)甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=(70000+50000)×7%=8400(元)。1

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1.用人单位招用劳动者的下列情形中,符合法律规定的是()。

A. 　丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同

B. 　乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作

C. 　甲公司设立的分公司已领取营业执照,该分公司与张某订立劳动合同

D. 　丁公司要求王某提供2000元保证金后才与其订立劳动合同

解析：解析:根据劳动法的规定,禁止用人单位招用未满十六周岁的未成年人,A项错误;妇女享有与男子平等的就业权利,在录用职工时,除国家规定的不适合妇女的工种或者岗位外,不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高妇女的录用标准,B项错误;用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物,D项错误。

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A. 　80000÷(1+4%)×2=1538.46(元)

B. 　80000÷(1+13%)×13%=9203.54(元)

C. 　80000÷(1+3%)×3%=2330.10(元)

D. 　80000÷(1+3%)×2%=1553.40(元)

解析：解析:增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进(当时按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额)的固定资产,采用简易办法按照3%征收率减按2%征收增值税。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税率与征收率》进行学习。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是()。

A. 　M国甲,在华工作5个月

B. 　N国乙,2016年1月10日入境,2017年5月10日离境

C. 　X国丙,2016年10月1日入境,2017年4月30日离境,其间临时离境28天

D. 　Y国丁,2017年3月1日入境,2018年3月1日离境,其间临时离境100天

解析：解析:M国甲,在华工作5个月、X国丙,2016年10月1日入境,2017年4月30日离境,其间临时离境28天在1个纳税年度内(1月1日~12月31日),在中国境内居住时间均不满183日,不属于居民纳税人。

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10.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。

A. 　对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制

B. 　查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C. 　向当事人各方询问与发票有关的问题和资料

D. 　检查缴销发票的情况

解析：解析:税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;调出查验发票;查阅、复制与发票有关的凭证、资料;向当事人各方询问与发票有关的问题和情况;在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。【提示】此类知识点可在《考点汇编—发票的检查》进行学习。

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8【判断题】甲公司招用王某时,要求其缴纳600元的工作服押金,甲公司的做法不符合法律规定。()

解析：解析:用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。该企业收取押金的做法违反劳动合同法律的规定。

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A. 04月08日

B. 04月09日

C. 04月12日

D. 04月20日

解析：解析:纳税人采取赊销和分期付款结算方式的,为”书面合同约定的收款日期”的当天;书面合同没有约定收款日期的或无书面合同的,为货物发出的当天。先开具发票的,为发票开具的当天。

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A. 　10×12×5%

B. 　10×10×5%

C. 　10×5×5%

D. 　10×5×(1+5%)×5%

解析：解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面(”换投抵”)的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。业务中消费税计税依据应找最高价12万元/辆。【提问】如果M汽车厂为增值税一般纳税人,该笔业务的增值税销项税额是多少,请列算式?【答案】增值税销项税额=10×10×13%=13(万元)

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1.根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量计征办法计缴消费税的是()。

A. 　啤酒

B. 　葡萄酒

C. 　药酒

D. 　果木酒

解析：解析:从量计征消费税的应税消费品限于:啤酒、黄酒、成品油。

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