1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保范围的是()。
A. 税款
B. 税收滞纳金
C. 罚金
D. 实现税款、税收滞纳金的费用
解析：解析:纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用,质押保管费用,以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。
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7.公司职工甲在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废,给工厂造成经济损失10000元。工厂要求李某赔偿经济损失,从其每月工资中扣除,已知李某每月工资收入2500元,当地月最低工资标准1800元。该公司可从职工甲每月工资中扣除的最高限额为()。
A. 500
B. 700
C. 800
D. 1000
解析：解析:(1)根据规定,因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的,用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。(2)若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准,则按最低工资标准支付。本题中,月工资是2500元,则最多扣除其20%,此时剩余的工资=2500-2500×20%=2000大于1800元,所以可以每月扣除的标准为2500×20%=500,故答案选A。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的主要内容》进行学习。
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8.任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为()。
A. 转借发票
B. 拆本使用发票
C. 扩大发票使用范围
D. 以其他凭证代替发票使用
解析：解析:以上四项均不符合发票管理规定。【提示】此类知识点可在《考点汇编—发票管理》进行学习。
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5【判断题】无运输工具承运业务,应按照”交通运输服务”税目计算缴纳增值税。()
解析：解析:无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
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8【题干】甲企业(增值税一般纳税人,使用税率13%)为白酒生产企业,2019年4月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入2260000元,另收取品牌使用费565000元。(2)提供100000元(不含税)的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克,收回时向乙企业支付加工费10000元(不含税),乙企业已代收代缴消费税。(3)委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶,通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。(4)将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨,最高不含税售价为120000吨。已知:药酒的消费税税率为10%;粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时应缴纳消费税()元。
A. 361880.34
B. 520000
C. 420000
D. 451034.48
解析：解析:白酒生产企业向商业销售单位收取的”品牌使用费”,不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税;甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时应缴纳消费税=(2260000+565000)÷(1+13%)×20%+20×1000×0.5×2=520000(元)。
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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额13万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运输费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。(4)销售装修板材取得含税价226万元,另收取包装费2.26万元。(5)销售一台自己使用过的机器设备,取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知:货物增值税税率为13%,提供交通运输业服务增值税为9%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】甲公司当日销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A. 【226+2.26÷(1+13%)】×13%=29.64万元
B. 226÷(1+13%)×13%=26万元
C. 226×13%=29.38万元
D. (226+2.26)÷(1+13%)×13%=26.26万元
解析：解析:销售装修板材取得含税价226万元,另收取包装费2.26万元。均为含税价,需作价税分离,得出不含税销售额后乘以税率可得应纳增值税税额。
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7【判断题】合伙企业具有法人资格。()
解析：解析:合伙企业属于非法人组织。
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1.钱某在就职于境内某上市公司,2019年的情况如下:每月取得工资薪金所得6000元,个人负担的三险一金800元。父母均是五十岁,没有其他兄弟姐妹。利用业余时间做兼职,取得兼职收入12000元,取得综合所得应缴纳的个人所得税为()元。
A. 280
B. 260
C. 360
D. 460
解析：解析:周某取得综合所得应缴纳的个人所得税=【(6000-800-5000)x12+12000x(1-20%)】x3%=360(元)
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7【判断题】根据企业所得税法律制度的规定,以经营租赁方式租出的固定资产可以按规定计提折旧,在企业所得税税前扣除。()
解析：解析:以经营租赁方式租出的固定资产可以按规定计提折旧,在企业所得税税前扣除。以融资租赁方式租出的固定资产实质上不属于企业的固定资产,因此不得计提折旧。
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1.根据支付结算法律制度的规定,下列各项关于支票说法正确的是()。
A. 转账支要提示付款日期为出票日起1个月
B. 出票人记载自己为收款人,提示付款不予受理
C. 支票未记收款人名称,可以提示付款
D. 出票人所签发的支票金额不得超过不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额
解析：解析:支票的提示付款期出票日起10天,选项A错误;支票的出票人可以记载自己为收款人,选项B错误;支票的收款人名称可以授权补记,但是未补记的不可以提示付款,选项C错误。
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