7【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具,其增值税纳税义务发生时间是()。
A. 08月15日
B. 08月25日
C. 08月03日
D. 08月01日
解析：解析:采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。
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1.信用卡持卡人通过ATM自助机具办理现金提取业务,每卡每日累计不得超过人民币()万元。
解析：解析:信用卡持卡人通过ATM自助机具办理现金提取业务,每卡每日累计不得超过人民币1万元。
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1.可用于转账的支票有( )。
A. 现金支票
B. 转账支票
C. 普通支票
D. 划线支票
解析：解析:本题考核支票的种类。现金支票只能用于支取现金;转账支票只能用于转账;普通支票可以用于支取现金,也可用于转账;划线支票只能用于转账,不能支取现金,所以本题选项BCD。
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1.根据支付结算法律制度的规定,临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限,该期限为()。
解析：解析:临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限,最长不得超过2年。
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6.劳动者在用人单位连续工作满()的,用人单位应当与劳动者订立无固定期限的劳动合同。
A. 10年
B. 15年
C. 5年
D. 20年
解析：解析:劳动者在该用人单位连续工作满10年的,用人单位应当与劳动者订立无固定期限的劳动合同。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的订立》进行学习。
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1.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列服务中,必须按照差额计税方法的是()。
A. 贷款服务
B. 直接收费金融服务
C. 金融商品转让
D. 旅游服务
解析：解析:A、B选项应全额计税,D选项旅游服务可以选择按照差额计税。
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1.根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人购进的下列服务中,准予抵扣进项税额的有()。
A. 贷款服务
B. 旅客运输服务
C. 餐饮服务
D. 广告服务
解析：解析:纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
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13.因故退还的境外进口货物,经海关审查无误后,可以免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还。()
解析：解析:【提示】此类知识点可在《考点汇编-关税》进行学习。
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6.根据支付结算法律制度的规定,下列关于网上支付的表述中,正确的有()。
A. 在第三方支付模式下,支付者必须在第三方支付机构平台上开立账户
B. 狭义的线上支付仅指通过第三方支付平台实现的互联网在线支付
C. 客户开通网上银行只能前往银行柜台办理
D. 个人和企业网上银行子系统都可以进行账户信息查询
解析：解析:根据规定,客户开通网上银行有两种方式,一是客户前往银行柜台办理;二是客户先网上自助申请,后到柜台签约。因此选项C是错误的。【提示】此类知识点可在《考点汇编—网上支付》进行学习。
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1.某小型微利企业属科技型企业,2019年会计利润为45万元,当年相关纳税事项①国债利息收入5万;②银行罚息5万;③当年发生经税务机关认证的研发费用40万元,该笔研发费用当年未形成无形资产,该企业已在计算利润时据实扣除;④已知小型微利企业所得税率20%,请问,当年该企业应缴企业所得税为()。
A. 9万
B. 1万
C. 2万
D. 0.5万
解析：解析:国债利息收入为免税收入,应调减;银行罚息可以税前扣除,不用做相应的调整;科技型中小企业研发费用在未形成无形资产时,按75%加计扣除;小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额。当年该企业应缴企业所得税=(45-5-40*75%)*20%*25%=0.5万元
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