1.某烟草公司2019年10月向农民收购烟叶、烟丝各一批,其中支付烟叶不含价外补贴的收购价款5000元,支付烟丝不含价外补贴3000元。向已知价外补贴为烟叶收购价款的10%,烟叶税税率为20%,则该烟草公司应缴纳烟叶税()元。
A. 1000
B. 1600
C. 1760
D. 1100
解析：解析:烟丝属于消费税的征收范围,不交烟叶税。烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额,包括纳税人支付的烟叶收购价款和价外补贴,该烟草公司应纳烟叶税=5000×(1+10%)×20%=1100(元)。
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32【题干】2019年3月3日,小志公司为支付工程款,向七仔公司签发并交付一张银行承兑汇票,出票人为小志公司,收款人为七仔公司,金额为100万元,出票日期为2019年3月3日,出票后6个月付款,该汇票由P银行承兑并收取了手续费,4月1日七仔公司将该汇票背书转让给大仁公司用于支付货款。4月11日大仁公司因资金需求在Q银行办理了票据贴现。汇票到期后,Q银行向P银行提示付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算P银行承兑该汇票应向小志公司代取手续费的下列算式中,正确的是()。
A. 1000000×1‰=1000(元)
B. 1000000×0.5‰=500(元)
C. 1000000×0.7‰=700(元)
D. 1000000×0.3‰=300(元)
解析：解析:银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向出票人收取0.5‰的手续费。故本题中,手续费计算公式为:1000000×0.5‰=500(元)。
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1.根据增值税法律制度的规定,下列经营者中,属于增值税纳税人的有( )。
A. 从事汽车修理业的个人
B. 进口机器设备的外贸企业
C. 提供装饰劳务的个体工商户
D. 销售商品房的房地产公司
解析：解析:本题考核增值税的纳税人。根据规定,在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。根据营改增的规定,C、D也属于增值税纳税人。因此,本题答案为A、B、C、D。
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31.下列选项中,不属于生活服务的是()。
A. 文化体育服务
B. 教育医疗服务
C. 餐饮住宿服务
D. 贷款服务
解析：解析:贷款服务属于金融服务。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征税范围》进行学习。
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4【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年6月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额27200元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1650元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2210元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。6月2日与客户签订销售合同,6月5日预收全部货款,6月22日发出货物,6月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具,其增值税纳税义务发生时间是()。
A. 06月22日
B. 06月05日
C. 06月02日
D. 06月24日
解析：解析:采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天。
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1.某居民企业2019年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项,已知企业所得税税率为25%。2019年该企业应缴纳企业所得税税额为()万元。
A. 600
B. 612.5
C. 625
D. 750
解析：解析:一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=【3000-500-(600-500)×50%】×25%=612.5(万元)。
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5【判断题】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。()
解析：解析:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
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1.下列规范性文件中,法律效力最高的是()。
A. 全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国劳动合同法》
B. 财政部发布的《会计基础工作规范》
C. 国务院发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
D. 全国人民代表大会通过的《中华人民共和国宪法》
解析：解析:宪法是国家的根本大法,具有最高的法律效力。
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1.李某购买不记名预付卡6万元,下列关于办理机构的做法符合规定的有()。
A. 要求李某提供身份证原件复印件
B. 要求李某现金支付
C. 登记李某支付总金额
D. 要求李某实名办理
解析：解析:个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件,故选项A、D正确。单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金,故选项B错误。使用实名购买预付卡的,发卡机构应当登记购卡人姓名或单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息,故选项C正确。
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9【判断题】劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的,劳动合同终止。()
解析：解析:劳动合同终止的情形:(一)劳动合同期满的;(二)劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的;(三)劳动者达到法定退休年龄的(四)劳动者死亡,或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;(五)用人单位被依法宣告破产的;(六)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的;(七)法律、行政法规规定的其他情形。
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