1.某企业现着手编制20×3年6月份的现金收支计划。预计20×3年6月月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元,预计月内可收回80%;本月销货50000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元,预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时,可向银行借款,借款利率为10%,银行要求借款金额为1000元的倍数;且补偿性余额比率为10%,现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。要求:(1)计算经营现金收入。(2)计算经营现金支出。(3)计算现金余缺。(4)确定是否需要向银行借款?如果需要向银行借款,请计算借款的金额以及借款的实际利率。(5)确定现金月末余额(包括补偿性余额存款)。

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1.收入分配作为一项重要的财务活动,应当遵循()原则。

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1.相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言,通过融资租赁方式取得设备的主要缺点是()。

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判断题

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中级会计-财务管理（官方）

2【判断题】预计利润表中”所得税费用”是根据”利润总额”和所得税税率计算出来的。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:预计利润表中”所得税费用”是在利润规划时估计的,并已列入现金预算,不是根据”利润总额”和所得税税率计算出来的。

相关题目

1.下列有关预算不属于总预算内容的是()。

A. 　资金预算

B. 　生产预算

C. 　预计利润表

D. 　预计资产负债表

解析：解析:在全面预算体系中总预算是指财务预算,而财务预算包括资金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容。

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12.用因素分析法计算资金需要量,需要考虑的因素有()。

A. 　基期资金平均占用额

B. 　不合理资金占用额

C. 　预测期销售增长率

D. 　预测期资金周转速度增长率

解析：解析:因素分析法下,资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)÷(1+预测期资金周转速度增长率)。所以以上四个选项均正确。

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1.下列各项中,属于可转换债券筹资特点的有()。

A. 　筹资具有灵活性

B. 　资本成本较高

C. 　存在一定的财务压力

D. 　筹资效率高

解析：解析:可转换债券的筹资特点:(1)筹资灵活性;(2)资本成本较低;(3)筹资效率高;(4)存在一定的财务压力。可转换债券的利率低于同一条件下普通债券的利率,降低了公司的筹资成本;在可转换债券转换为普通股时,公司无需另外支付筹资费用,所以相对于普通股筹资来说,又节约了股票的筹资成本。

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15.下列因素与经济进货批量占用资金间关系的表述中,正确的有()

A. 　存货年需要量的变动会引起经济进货批量占用资金同方向变动

B. 　单位存货年储存变动成本的变动会引起经济进货批量占用资金同方向变动

C. 　单价的变动会引起经济进货批量占用资金同方向变动

D. 　每次订货的变动成本变动会引起经济进货批量占用资金反方向变动

解析：解析:根据公式,经济进货批量占用资金=(Q/2)×U,且,可以推出存货年需要量、每次订货的变动成本变动和单价的变动会引起经济进货批量占用资金同方向变动;单位存货年储存变动成本变动会引起经济进货批量占用资金反方向变动,所以选项A、C正确。

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1.某公司目前的流动比率为1.8,则借入一笔短期借款,将会导致()。

A. 　流动比率提高

B. 　流动比率降低

C. 　流动比率不变

D. 　无法判断

解析：解析:流动比率大于1,说明流动资产大于流动负债,而借入一笔短期借款,将导致流动资产和流动负债等额增加,流动负债增长率大于流动资产增长率,因此流动比率会降低。

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1.下列各项中,是影响产品价格的因素()。

A. 　政策法规因素

B. 　竞争因素

C. 　市场供求因素

D. 　成本因素

解析：解析:影响产品价格因素的有:成本因素、市场供求因素、竞争因素、政策法规因素。

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2【判断题】由于内部筹集一般不产生筹资费用,所以内部筹资的资本成本最低。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:留存收益属于股权筹资方式,一般而言,股权筹资的资本成本要高于债务筹资。具体来说,留存收益的资本成本率,表现为股东追加投资要求的收益率,其计算与普通股成本相同,不同点在于不考虑筹资费用。

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1.收入分配作为一项重要的财务活动,应当遵循()原则。

A. 　依法分配原则

B. 　分配与积累并重原则

C. 　兼顾各方利益原则

D. 　投资与收入对等原则

解析：题目要求选择收入分配应当遵循的原则。根据选项分析： A. 依法分配原则：合理合法地按照法律规定进行收入分配。 B. 分配与积累并重原则：既要适当分配收入给相关方，又要在一定程度上积累利润。 C. 兼顾各方利益原则：在收入分配时要考虑到各方利益，平衡各方的权益。 D. 投资与收入对等原则：投资与收入之间应当保持相应的对等关系。因此，选项ABCD中的每一个原则都是收入分配所应遵循的，因此答案为ABCD。

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1.相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言,通过融资租赁方式取得设备的主要缺点是()。

A. 　限制条款多

B. 　筹资速度慢

C. 　资本成本高

D. 　财务风险大

解析：解析:融资租赁的特点:(1)无需大量资金,就能迅速获得资产;(2)财务风险小,财务优势明显(此处指分期支付租金);(3)筹资的限制条件较少;(4).租赁能延长资金融通的期限;(5)资本成本负担较高。

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