资料二:预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购,其中50%于本季度内支付现金,剩余50%需要到下个季度付讫,假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购的有关数据如表2所示:表2
资料三:季度内以现金支付工资5000万元;本季度制造费用等间接费用付现13000万元;其他经营性现金支出12000万元;购买设备支付现金800万元。资料四:企业现金不足时,可向银行申请1年期的短期借款,借款年利率为10%,银行要求贴现法付息,假设企业目前没有借款,借款是1万元的整数倍,要求年末现金余额不低于100万元。【问题3】【简答题】根据资料一和资料二,计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额;
答案：答案：应收账款年末余额=80000×50%+120000×20%=64000（万元）应付账款年末余额=78000×50%=39000（万元）
资料二:预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购,其中50%于本季度内支付现金,剩余50%需要到下个季度付讫,假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购的有关数据如表2所示:表2资料三:季度内以现金支付工资5000万元;本季度制造费用等间接费用付现13000万元;其他经营性现金支出12000万元;购买设备支付现金800万元。资料四:企业现金不足时,可向银行申请1年期的短期借款,借款年利率为10%,银行要求贴现法付息,假设企业目前没有借款,借款是1万元的整数倍,要求年末现金余额不低于100万元。【问题3】【简答题】根据资料一和资料二,计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额;
答案：答案：应收账款年末余额=80000×50%+120000×20%=64000（万元）应付账款年末余额=78000×50%=39000（万元）
A. 新设备的原始投资额
B. 旧设备的历史成本
C. 新旧设备残值变价收入。
D. 新旧设备的年运营成本,即年付现成本。
解析：解析:设备重置方案运用年金成本方式决策时,应考虑的现金流量主要有:(1)新旧设备目前市场价值新设备是购价,即原始投资额;旧设备目前市场价值是旧设备的重置成本或变现价值。(2)新旧设备残值变价收入。残值变价收入作为现金流出的抵减。残值变价收入现值与原始投资额的差额称为投资净额。(3)新旧设备的年运营成本,即年付现成本。
A. 财务费用预算
B. 预计利润表
C. 销售费用预算
D. 预计资产负债表
解析：解析:财务费用预算就其本质而言属于日常业务预算(经营预算),但由于该预算必须根据现金预算中的资金筹措及运用的相关数据来编制,因此将其纳入财务预算范畴。[该题针对投资决策预算，财务费用预算知识点进行考核]
A. 0.05
B. 0.03
C. 0.0375
D. 0.0395
解析：解析:企业借款的资本成本=5%×(1-25%)/(1-5%)=3.95%。
A. 不可避免费用项目
B. 可避免费用项目
C. 可延缓费用项目
D. 不可延缓费用项目
解析：解析:在零基预算法中,应优先安排不可延缓费用项目的支出。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额/普通股股数。每股营业现金净流量反映企业最大的分派股利能力,超过此限度,可能就要借款分红。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:当现金余缺大于期末现金余额时,应将超过期末余额的多余现金进行投资;当现金余缺小于期末现金余额时,应筹措现金,直到现金总额达到要求的期末现金余额。
A. 投资项目之间的相互关联关系
B. 按投资对象的存在形态和性质
C. 投资活动资金投出的方向
D. 按投资活动对企业未来生产经营前景的影响
解析：解析:按照投资对象的存在形态和性质可分为项目投资与证券投资。
A. 盈利能力评价指标
B. 战略管理评价指标
C. 经营决策评价指标
D. 风险控制评价指标
解析：解析:此题考核的是综合绩效评价指标。财务绩效定量评价指标由反映企业盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况和经营增长状况等四方面的基本指标和修正指标构成。因此本题的正确答案是选项A,而选项B、C、D均属于财务定性评价指标。
A. 反映了投资项目可能达到的报酬率,易于被高层决策人员所理解
B. 在独立投资方案的比较决策中,如果各方案原始投资额现值不同,可以通过计算各方案的内含报酬率,反映各独立投资方案的获利水平
C. 不易直接考虑投资风险的大小
D. 在独立投资方案的比较决策中,如果各方案原始投资额现值不同,有时无法通过计算各方案的内含报酬率来作出正确的决策
解析：解析:内含报酬率的优点:1、反映了投资项目可能达到的报酬率,易于被高层决策人员所理解(选项A);2、在独立投资方案的比较决策中,如果各方案原始投资额现值不同,可以通过计算各方案的内含报酬率,反映各独立投资方案的获利水平,选项B正确,选项D错误。内含报酬率的缺点:1、计算复杂,不易直接考虑投资风险的大小(选项C);2、在互斥投资方案决策中,如果各方案原始投资额现值不同,有时无法通过计算各方案的内含报酬率来作出正确的决策。
A. 保守融资策略
B. 激进融资策略
C. 匹配融资策略
D. 稳健融资策略
解析：解析:在激进融资策略中,企业以长期负债、自发性负债和权益资本为所有的非流动资产融资,仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资
