22【题干】E公司只产销一种甲产品,甲产品只消耗乙材料。2017年第4季度按定期预算法编制2018年的企业预算,部分预算资料如下:资料一:乙材料2018年年初的预计结存量为2000千克,各季度末乙材料的预计结存量数据如表1所示:表1:2018年各季度末乙材料预计结存量
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每季度乙材料的购货款于当季支付40%,剩余60%于下一个季度支付;2018年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司2018年度乙材料的采购预算如表2所示:表2:
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注:表内‘材料定额单耗’是指在现有生产技术条件下,生产单位产品所需要的材料数量;全年乙材料计划单价不变;表内的‘*’为省略的数值。资料二:E公司2018年第一季度实际生产甲产品3400件,耗用乙材料20400千克,乙材料的实际单价为9元/千克。【问题2】【简答题】计算E公司第一季度预计采购现金支出和第4季度末预计应付款金额。
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9.通常情况下,货币时间价值是指没有风险也没有通货膨胀情况下的()。
A. 预期报酬率
B. 必要收益率
C. 风险利率
D. 资金市场的平均利率
解析:解析:在实务中,人们习惯使用相对数字表示货币的时间价值,即用增加的价值占投入货币的百分数来表示。用相对数表示的货币的时间价值也称为纯粹利率(简称纯利率)。纯利率是指在没有通货膨胀、无风险情况下资金市场的平均利率。
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1.下列关于优先股筹资特点的说法中,不正确的是()。
A. 有利于丰富资本市场的投资结构
B. 有利于股份公司股权资本结构的调整
C. 对普通股收益和控制权影响较大
D. 有利于降低公司的财务风险
解析:解析:优先股的每股收益是固定的,只要净利润增加并且高于优先股股息,普通股的每股收益就会上升。另外,优先股股东无表决权,因此不影响普通股股东对企业的控制权,也基本上不会稀释原普通股的权益。
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1.某投资项目只有第一年年初产生现金净流出,随后各年均产生现金净流入,且其动态回收期短于项目的寿命期,则该投资项目的净现值()。
A. 大于0
B. 无法判断
C. 等于0
D. 小于0
解析:解析:动态回收期是未来现金净流量的现值等于原始投资额现值时所经历的时间。本题中动态回收期短于项目的寿命期,所以项目未来现金净流量现值大于项目原始投资额现值。净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值>0。
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1.某企业上年末的资产负债表(简表)如下:
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根据历史资料考察,该企业流动资产、固定资产、应付票据、应付账款、预提费用与销售收入成正比例变化,企业上年度销售收入4000万元,实现净利润100万元,支付股利60万元。预计本年度销售收入为5000万元,销售净利率增长10%,股利支付率与上年相同。要求:(1)采用销售额百分比法预测外部融资需求;(2)假设其它条件不变,预计本年度销售净利率与上年相同,董事会提议提高股利支付率10%以稳定股价。如果从外部融资20万元,你认为是否可行?
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1.编制资金预算时,如果现金余缺大于最佳现金持有量,则企业可采取的措施有()。
A. 销售短期有价证券
B. 偿还部分借款利息
C. 购入短期有价证券
D. 偿还部分借款本金
解析:解析:财务管理部门应根据现金余缺与理想期末现金余额的比较,并结合固定的利息支出数额以及其他因素,来确定预算期现金运用或筹措的数额。当现金余缺大于最佳现金持有量时,企业可以偿还部分借款的本金和利息,并购入短期有价证券使现金余缺回归到最佳现金持有量以内。
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4【题干】己公司和庚公司是同一行业,规模相近的两家上市公司。有关资料如下:资料一:己公司2017年普通股股数为10000万股,每股收益为2.31元。部分财务信息如下己公司部分财务信息单位:万元
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资料二:己公司股票的β系数为1.2,无风险收益率为4%,证券市场平均收益率为9%,己公司按每年每股3元发放固定现金股利。目前该公司的股票市价为46.20元。资料三:己公司和庚公司2017年的部分财务指标如下表所示。己公司和庚公司的部分财务指标
![](https://yi2.oss-cn-shenzhen.aliyuncs.com/4edc7371cba04229b60f3be6b6cfeec4.png)
【注】表内“*”表示省略的数据。资料四:庚公司股票的必要收益率为11%。该公司2017年度股利分配方案是每股现金股利1.5元(即D0=1.5)预计未来各年的股利年增长率为6%。目前庚公司的股票市价为25元。要求:【问题1】【简答题】根据资料一和资料二,确定上述表格中字母A、B、C、D、E、F所代表的数值(不需要列示计算过程)
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1.2018年2月1日,A公司租用一层写字楼作为办公场所,租赁期限为3年,每年2月1日支付租金20万元,共支付3年。该租金支付形式属于()。
A. 普通年金
B. 预付年金
C. 递延年金
D. 永续年金
解析:解析:每期的期初支付,属于预付年金。
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1.某投资项目各年现金净流量按13%折现时,净现值大于零;则该项目的内含收益率一定()。
A. 大于13%
B. 小于13%
C. 等于13%
D. 无法判断
解析:解析:内含收益率是净现值为0时的折现率,净现值大于零;则该项目的内含收益率一定大于13%。
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1.某公司下设A、B两个投资中心。A投资中心的投资额为200万元,投资收益率为15%;B投资中心的投资收益率为17%,剩余收益为20万元。该公司要求的平均最低投资收益率为12%。现该公司决定追加投资100万元,若投向A投资中心,每年可增加营业利润20万元;若投向B投资中心,每年可增加营业利润15万元。要求:(1)计算追加投资前A投资中心的剩余收益。(2)计算追加投资前B投资中心的投资额。(3)计算追加投资前英达公司的投资收益率。(4)若A投资中心接受追加投资,计算其剩余收益。(5)若B投资中心接受追加投资,计算其投资收益率。
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