1.已知:某公司现金收支平衡,预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元,现金与有价证券的转换成本为每次500元,有价证券年利率为10%。要求:(1)利用存货模式计算最佳现金持有量。(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理相关总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

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29【题干】某公司成立于2017年1月1日,2016年度实现的净利润为1000万元,分配现金股利550万元,提取盈余公积450万元(所提盈余公积均已指定用途)。2018年实现的净利润为900万元(不考虑计提法定盈余公积的因素)。2019年计划增加投资,所需资金为700万元。假定公司目标资本结构为自有资金占60%,借入资金占40%。【问题2】【简答题】在保持目标资本结构的前提下,如果公司执行剩余股利政策。计算2018年度应分配的现金股利。

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中级会计-财务管理（官方）

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中级会计-财务管理（官方）

1.下列属于内含收益率法的缺点的是()。

A、　没有考虑资金时间价值

B、　没有考虑项目寿命期的全部现金净流量

C、　指标受贴现率高低的影响

D、　不易直接考虑投资风险大小

答案：D

解析：解析:内含收益率的缺点是计算过程复杂,不易直接考虑投资风险大小;而且对于投资规模不同的互斥方案有时会作出错误决策。

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18.销售百分比法在具体运用时,如果有关因素发生了变动,必须相应地调整原有的销售百分比。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:销售百分比法的优点,是能为筹资管理提供短期预计的财务报表,以适应外部筹资的需要,且易于使用。但在有关因素发生变动的情况下,必须相应地调整原有的销售百分比。

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1.某公司2019年预计营业收入为50000万元,预计销售净利率为10%,股利支付率为60%。据此可以测算出该公司2019年内部资金来源的金额为()万元。

A. 2000

B. 3000

C. 5000

D. 8000

解析：解析:内部资金来源(留存收益)=50000×10%×(1-60%)=2000(万元)。

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1.根据股票回购对象和回购价格的不同,股票回购的主要方式有()。

A. 　要约回购

B. 　协议回购

C. 　杠杆回购

D. 　公开市场回购

解析：解析:股票回购的方式主要包括公开市场回购、要约回购和协议回购三种。其中,公开市场回购是指公司在公开交易市场上以当前市价回购股票;要约回购是指公司在特定期间向股东发出的以高出当前市价的某一价格回购既定数量股票的要约,并根据要约内容进行回购;协议回购则是指公司以协议价格直接向一个或几个主要股东回购股票。

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5【判断题】若股票预期收益率高于投资人要求的必要报酬率,则股票市价低于股票价值。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:当股票价值高于股票市价时,表明该股票值得投资,其预期收益率也必然高于投资人要求的必要报酬率。

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1.下列因素中,一般会导致企业借款资本成本上升的有()。

A. 　资本市场流动性增强

B. 　企业经营风险加大

C. 　通货膨胀水平提高

D. 　企业盈利能力上升

解析：解析:影响资本成本的因素有:(1)总体经济环境,总体经济环境和状态决定企业所处的国民经济发展状况和水平,以及预期的通货膨胀;(2)资本市场条件,即资本市场效率,资本市场效率表现为资本市场上的资本商品的市场流动性;(3)企业经营状况和融资状况,经营风险的大小与企业经营状况相关;(4)企业对筹资规模和时限的需求。资本市场流动性增强、企业盈利能力上升导致企业借款资本成本下降,所以选择企业经营风险加大、通货膨胀水平提高。

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10.运用三差异法分析固定制造费用成本差异时,需要计算()

A. 　耗费差异

B. 　产量差异

C. 　用量差异

D. 　效率差异

解析：解析:本题考核固定制造费用三差异分析法的计算指标。三差异法将固定制造费用成本总差异分解为耗费差异、产量差异和效率差异三种。

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6.下列关于存货成本的说法中,不正确的是()

A. 　取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成

B. 　订货成本是指取得订单的成本

C. 　仓库折旧和存货的保险费通常都属于固定储存成本