34【题干】C公司现着手编制2016年第四季度的现金收支计划。预计2016年10月月初现金余额为100万元,2016年相关资料如下:资料一:预计每个季度实现的销售收入均为赊销,其中50%在本季度内收到现金,其余30%要到下一季度收讫,20%在再下一季度收讫,假定不考虑坏账因素。2016年有关销售收入的数据如表1所示:
![](https://yi2.oss-cn-shenzhen.aliyuncs.com/bb60ae36282d4964a7d95f79ee1fbb82.png)
资料二:预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购,其中50%于本季度内支付现金,剩余50%需要到下个季度付讫,假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购的有关数据如表2所示:表2
![](https://yi2.oss-cn-shenzhen.aliyuncs.com/23ad69f682fe4fa0bd1c5242cce01ae9.png)
资料三:季度内以现金支付工资5000万元;本季度制造费用等间接费用付现13000万元;其他经营性现金支出12000万元;购买设备支付现金800万元。资料四:企业现金不足时,可向银行申请1年期的短期借款,借款年利率为10%,银行要求贴现法付息,假设企业目前没有借款,借款是1万元的整数倍,要求年末现金余额不低于100万元。【问题1】【简答题】根据资料一,计算第四季度经营现金收入合计;
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1.下列财务管理目标中,有利于企业长期稳定的发展,能够体现合作共赢价值理念的是()。
A. 相关者利益最大化
B. 股东财富最大化
C. 企业价值最大化
D. 利润最大化
解析:解析:相关者利益最大化目标的优点:①有利于企业长期稳定的发展;②体现了合作共赢的价值理念;③本身是一个多元化、多层次的目标体系,较好地兼顾了各利益主体的利益;④体现了前瞻性与现实性的统一。
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1.下列各项中,不会稀释公司每股收益的是()。
A. 发行认股权证
B. 发行短期融资券
C. 发行可转换公司债券
D. 授予管理层股份期权
解析:解析:企业存在稀释性潜在普通股的,应当计算稀释每股收益。潜在普通股包括:可转换公司债券、认股权证和股份期权等。
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21.从时效来看,资本金在任何时候均不得从企业收回,企业可以无限期地占用投资者的出资()
解析:解析:从时效来看,除了企业清算、减资、转让回购股权等特殊情形外,投资者不得随意从企业收回资本金,企业可以无限期地占用投资者的出资。
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1.某企业拟进行一项固定资产投资,投资期为1年,营业期为5年,寿命期为6年,该项目的现金流量表(部分)如下:
![](https://yi2.oss-cn-shenzhen.aliyuncs.com/0803dc49e0384f9b9cb53360674c8fcd.png)
其他资料:终结期的现金净流量现值为100万元。要求:(1)计算上表中用英文字母表示的项目的数值(C的结果四舍五入保留整数)。(2)计算或确定下列指标:①包括投资期和不包括投资期的静态和动态投资回收期;②净现值;③现值指数。
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5【判断题】与股权筹资相比,债务筹资的主要缺点是筹资数额有限,财务风险较大,不利于稳定公司的控制权。()正确错误
解析:解析:债务筹资的优点是利于稳定公司的控制权。
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21.国库券是一种几乎没有风险的有价证券,其利率可以代表货币时间价值。()
解析:解析:货币时间价值是指没有风险没有通货膨胀情况下的社会平均利润率。国库券是一种几乎没有风险的有价证券,如果通货膨胀很低时,其利率才可以代表货币时间价值。
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1.某企业库存现金2万元,银行存款68万元,交易性金融资产80万元,预付账款15万元,应收账款50万元,存货100万元,流动负债750万元。据此,计算出该企业的速动比率为()。
A. 0.2
B. 0.093
C. 0.003
D. 0.27
解析:解析:速动比率=(2+68+80+50)/750=0.27。
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10.下列各项指标中,与盈亏平衡点呈同向变动关系的有
A. 单位售价
B. 预计销量
C. 固定成本总额
D. 单位变动成本
解析:解析:盈亏平衡点销售量=固定成本/(单价-单位变动成本),可以看出,固定成本总额和单位变动成本与盈亏平衡点销售量同乡变化,单价与盈亏平衡点销售量方向变化,预计销售量与盈亏平衡点销售量无关,所以本题选择C、D。
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1.下列各项中,属于企业财务管理内容的是()。
A. 投资管理
B. 筹资管理
C. 营运资金管理
D. 收入与分配管理
解析:解析:财务管理内容主要包括:投资、筹资、营运资金、成本、收入与分配管理。
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