20【题干】甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业。2019年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元。其他有关需要纳税调整的事项资料如下:(1)销售费用:广告费500万元、业务宣传费220万元。(2)管理费用:业务招待费50万元。(3)营业外支出:税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元。(4)投资收益:国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元。已知:各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用”万元”表示)。【问题2】【简答题】计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中业务招待费应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。

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7.甲公司是位于北京的技术先进型服务企业,2018年实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出65万元;2019年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出120万元,年度利润总额250万元,假设无其他纳税调整事项,根据企业所得税法律制度的规定,该公司2019年应缴纳的企业所得税是()万元。

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1.根据票据法律制度的规定,支票的持票人对出票人的权利,自出票日起在一定期限内不行使而消灭,该期限是()。

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1.张某、李某、赵某共同设立一家有限责任公司。张某、李某各出资20万元,赵某出资60万元。三股东在公司设立时一次缴付出资。公司成立2年后张某欲转让其股权,李某、赵某均同意转让并主张行使优先购买权。下列优先购买权的处理方案中,正确的有( )。

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中级会计-经济法（官方）

1.2018年6月5日,甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售,价格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的价格购买。乙遂对丙说:”大家都是好朋友,甲说最低要8000元,但我想6000元卖给你,他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以6000元将笔记本电脑卖给丙。下列说法中,正确的有()。

A、　该买卖行为无效

B、　乙是无权代理行为

C、　乙可以撤销该行为

D、　甲可以追认该行为

答案：BD

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13.某股份有限公司的董事会由11人组成,其中董事长1人,副董事长2人。该董事会某次会议的下列行为不符合《公司法》规定的有()。

A. 　因董事长李某不能出席会议,由副董事长孙某主持该次会议

B. 　通过了更换非职工董事的决议

C. 　通过了解聘公司现任经理,由副董事长孙某兼任经理的决议

D. 　会议所有决议事项载入会议记录后,由主持会议的副董事长孙某签名存档

解析：解析:本题考核股份有限公司董事会制度。(1)股份有限公司董事会由董事长召集主持;董事长因特殊原因不能主持时,由副董事长召集主持;(2)选举和更换非职工董事应由股东大会作出决议,董事会无此职权;(3)聘任或解聘公司经理,并决定其报酬事项,属于董事会的职权。而且董事是可以兼任经理的;(4)董事会会议记录应由出席会议的董事签名。

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16.根据我国的营业税改征增值税试点方案,以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有()。

A. 　境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

B. 　美国某公司为中国境内某企业设计时装

C. 　英国某公司出租设备给中国境内某企业在境内使用

D. 　境外个人向境内单位出租完全在境外使用的机器

解析：解析:境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务,或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于在境内提供增值税应税服务的范围。

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1.赠与合同履行后,受赠人有特定忘恩行为时,赠与人有权撤销赠与合同。根据《民法典》的规定,下列各项中,属于此类忘恩行为的有()。

A. 　受赠人严重侵害赠与人亲属

B. 　受赠人严重侵害赠与人

C. 　受赠人不履行赠与合同约定的业务

D. 　受赠人对赠与人有扶养义务而不履行

解析：解析:受赠人有下列情形之一的,赠与人可以行使撤销权:(1)受赠人严重侵害赠与人或赠与人的近亲属;(2)受赠人对赠与人有扶养义务而不履行;(3)受赠人不履行赠与合同约定的义务。

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A. 　有利于实现合同目的的方式

B. 　有利于债权人的方式

C. 　有利于债务人的方式

D. 　有利于总体经济效益的方式

解析：解析:当事人在合同中对履行方式没有约定或约定不明确,不能达成补充协议,且无法按照合同有关条款或者交易习惯确定的,按照有利于实现合同目的的方式履行。

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1.下列采购活动中,不属于《政府采购法》调整范围的有()。

A. 　某事业单位使用财政性资金采购办公用品

B. 　某军事机关采购军需品

C. 　某省政府因严重自然灾害紧急采购救灾物资

D. 　某团体组织使用财政性资金采购办公用品

解析：解析:不适用《政府采购法》的情形:(1)军事采购;(2)因严重自然灾害和其他不可抗力事件所实施的紧急采购和涉及国家安全和秘密的采购;(3)使用国际组织和外国政府贷款进行的政府采购。

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2.根据公司法律制度的规定,有限责任公司的股东转让股权后,公司无须办理的事项是()。

A. 　注销原股东的出资证明书

B. 　向新股东签发出资证明书

C. 　召开股东会作出修改章程中有关股东及其出资额记载的决议

D. 　申请变更工商登记

解析：解析:股东转让股权后。公司应当注销原股东的出资证明书,向新股东签发出资证明书,并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改”不需”再由股东会表决。

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A. 37.5

B. 41.1

C. 68.5

D. 95

解析：解析:2018年度准予扣除的职工教育经费=1000×8%=80(万元),实际支出65万元,当年可以全部扣除。2019年度准予扣除的职工教育经费=1200×8%=96(万元),实际支出120万元,纳税调增额=120-96=24(万元),应纳税所得额=250+24=274(万元),应纳税额=274×15%=41.1(万元)。

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1.根据票据法律制度的规定,支票的持票人对出票人的权利,自出票日起在一定期限内不行使而消灭,该期限是()。

A. 　3个月

B. 　5个月

C. 　4个月

D. 　6个月

解析：解析:持票人对支票出票人的权利(包括付款请求权和追索权),自出票日起6个月。

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A. 　经李某、赵某协商同意,各购买10万元

B. 　经李某、赵某协商同意,李某购买2万元,赵某购买18万元

C. 　李某与赵某协商不成,各购买10万元

D. 　李某与赵某协商不成,则李某购买5万元,赵某购买15万元