4【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项:(1)5月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1308万元。(2)6月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费为3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题1】【简答题】计算事项(1)中甲公司的销项税额。
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1.甲向A签发了一张商业承兑汇票,出票时约定由丙作为保证人(已在汇票上加以记载并签章)。乙作为承兑人依法承兑后,A将该汇票背书转让给丁,丁又将该汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款,不获付款。后戊要求丙承担汇票债务,丙承担汇票债务后,可以行使追索权的对象包括( )。
解析：解析:保证人清偿汇票债务后,可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。
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56.下列选项中,属于有限责任公司监事会职权的有()。
A. 提议召开临时股东会会议
B. 对公司发行公司债券作出决议
C. 对公司的董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督
D. 制定公司的财务预算方案
解析：解析:选项B属于股东会的职权;选项D属于董事会职权。
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7.根据公司法律制度的规定,下列人员中,不能担任公司董事、监事、高级管理人员的是()。
A. 李某,曾有间歇性精神病病史,现已治愈
B. 丁某,曾为甲公司董事,因嗜赌如命,欠下巨额债务尚未偿还
C. 秦某,因犯抢劫罪被判处有期徒刑3年,执行期满已满5年
D. 林某,曾担任乙公司的总经理,因其决策失误导致乙公司破产清算,自乙公司破产清算完结之日起已逾5年
解析：解析:有下列情形之一的,不得担任公司的董事、监事、高级管理人员:(1)无民事行为能力或者限制民事行为能力。(选项A)(2)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序,被判处刑罚,执行期满未逾5年;或者因犯罪被剥夺政治权利,执行期满未逾5年。(选项C)(3)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理,对该公司、企业的破产负有个人责任的,自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年。(选项D)(4)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人,并负有个人责任的,自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年。(5)个人所负数额较大的债务到期未清偿。(选项B)
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16.根据规定,下列合同属于部分无效合同的有()。
A. 约定了免除或限制当事人因故意或重大过失而应承担责任的条款的合同
B. 约定了免除或者限制人身伤害责任条款的合同
C. 约定了免除违约责任的合同
D. 约定了免除或限制法律禁止免除或限制的责任条款的合同
解析：解析:本题考核点部分无效合同。约定了违法的违约责任或解决争议的方式的合同属于部分无效合同。免除违约责任不一定违法。
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1.2019年9月1日,甲公司与乙公司签订买卖合同,采用预收款方式销售一批商品,并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品。乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司销售收入确认时间的表述中,正确的是()。
A. 9月1日确认销售收入
B. 9月10日确认销售收入
C. 9月20日确认销售收入
D. 9月21日确认销售收入
解析：解析:销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入。
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64.甲公司签发了一张由自己承兑的商业承兑汇票交付给乙公司,乙公司在票据背面记载“不得转让”字样并签章后背书转让给丙公司,丙公司又背书转让给丁公司,丁公司在该票据到期日后5天内向甲公司请求付款时遭到拒绝。此时,丁公司只能向丙公司行使追索权。()
解析：解析:(1)乙公司在汇票上记载了“不得转让”字样,其不向后手(丙公司)的被背书人(丁公司)承担票据责任;(2)汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任甲公司虽然在丁公司提示付款时拒付,但作为承兑人仍可被列为追索对象。因此,本题丁公司可以向甲公司和丙公司追索。
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1.2020年2月,甲公司从国外进口一批货物,海关审定的完税价格为60万元,已知:该批货物的进口关税税率为10%,增值税税率为13%,甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为()万元。
A. 8.58
B. 7.8
C. 6.6
D. 9.18
解析：解析:进口环节的增值税=组成计税价格×增值税税率=60×(1+10%)×13%=8.58(万元)。
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29.甲公司以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为3600万元,评估的公允价值为6000万元。则甲公司在计算当年度企业所得税时该笔业务应确认的所得为()万元。
A. 0
B. 6000
C. 3600
D. 2400
解析：解析:无形资产对外投资,应确认的所得=公允价值-账面原值=6000-3600=2400(万元)。
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10【题干】2016年4月4日,甲公司从乙银行借款80万元,用于购置A型号自行车1000辆,借款期限自2016年4月4日至2016年6月4日,并以价值90万元的自有房屋一套为乙银行设定抵押。同时,乙银行与丙公司签订书面保证合同,约定丙公司为甲公司的借款承担连带保证责任。因自行车价格上调,甲公司于4月5日,又向乙银行追加借款20万元,借款期限自2016年4月5日至2016年6月4日。4月7日,甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同。合同约定:丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆,总价100万元,甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元,丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆。4月9日,甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元。4月16日,丁公司交付A型号自行车500辆。甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵,非经维修无法符合使用要求。4月18日,甲公司表示同意收货,但要求丁公司减少价款,被丁公司拒绝。4月20日,丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元,甲公司调查发现,丁公司经营状况严重恶化,可能没有能力履行合同,遂告知丁公司暂不履行合同并要求丁公司在15天内提供具有足够履约能力的保证,丁公司未予理会。5月6日,丁公司发函告知甲公司:如果再不付款,将向人民法院起诉甲公司违约。甲公司收到函件后,了解到丁公司经营状况继续恶化,便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同。5月20日,甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵,将该批自行车以30万元卖与戊公司,约定6月30日付款交货。5月25日,庚公司告知甲公司,愿以35万元购买上述500辆自行车。5月30日,甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由,主张撤销与戊公司之间的买卖合同。6月4日,甲公司无力偿还乙银行两笔贷款,乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐,遂直接要求丙公司还贷,被丙公司拒绝。要求:根据上述内容,分别回答下列问题:【问题2】【简答题】甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同?并说明理由。
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