7[题干]某市电脑生产企业(增值税一般纳税人)为居民企业,2013年3月成立。2018年度实现会计利润800万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2019年年初,该企业的财务人员对2018年度的企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:(一)相关财务资料(1)取得国债利息收入160万元。(2)取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元,已知该企业已连续持有甲公司股票10个月。(3)2018年4月初购买《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台,取得增值税专用发票注明价款30万元,购入当月实际投入使用,企业已按规定计提了折旧。(4)当年发生管理费用600万元,其中包括新技术研究开发费用(未形成无形资产计入当期损益)100万元。(5)全年发生财务费用300万元,其中包括支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。(6)全年已计入成本、费用的实发合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元(其中职工培训费4万元),拨缴工会经费3.5万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和投资收益应调减应纳税所得额=160+100=260(万元)(2)购买并实际投入使用的安全生产专用设备应调减应纳税所得额=30×10%=3(万元)(3)财务费用应调增应纳税所得额=20+18=38(万元)(4)职工福利费扣除限额=200×14%=28(万元)工会经费扣除限额=200×2%=4(万元)职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元)三项经费应调增应纳税所得额=(35-28)+(10-5)=12(万元)(5)全年应纳税所得额=800-260-3+38+12.5=587.5(万元)(6)全年应纳所得税额=587.5×25%=146.88(万元)(7)当年应退企业所得税税额=200-146.88=53.12(万元)要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题。[问题1][简答题]指出该企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在哪些不合法之处?并分别说明理由。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4373-e4f8-c0f5-18fb755e8806.html
点击查看答案
1.某公司将其生产并上市销售的糖果冠以”大白免”商标,且其字体、图案与注册商标”大白兔”非常相似。”大白兔”在糖果品牌中知名度很高。根据《反不正当竞争法》的规定。下列对该公司行为定性的表述中,正确的是()。
A. 假冒他人的注册商标
B. 擅自使用与知名商品近似的名称、包装、装潢,造成和他人的知名商品相混淆,使购买者误认为是该知名商品
C. 擅自使用他人的企业名称或者姓名,引人误认为是他人的商品
D. 在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志,伪造产地,对商品质量做引人误解的虚假表示
解析：解析:未经注册商标权利人许可,在同一种或者类似商品上使用与其注册商标相同或者”相近似”的商标,属于假冒他人注册商标的行为;在本题中,该公司的行为是在同一种商品(糖果)上,使用与注册商标”大白兔”相类似的商标(而不是名称、包装或者装潢)”大白免”,属于假冒他人注册商标的行为。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4440-b690-c0f5-18fb755e8818.html
点击查看答案
1【判断题】有限合伙人转变为普通合伙人的,仅对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。()正确错误
解析：解析:有限合伙人转变为普通合伙人的,对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-40bb-9710-c0f5-18fb755e8810.html
点击查看答案
1.根据《公司法》的规定,下列属于上市公司高级管理人员的有()。
A. 副经理
B. 监事会主席
C. 董事
D. 董事会秘书
解析：解析:高级管理人员,是指公司的经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4012-9958-c0f5-18fb755e8810.html
点击查看答案
4【判断题】甲、乙、丙共同投资设立一家有限责任公司,甲以房屋作价100万元出资,并自公司设立时办理了产权转移手续,但直至公司成立半年后才将房屋实际交付给公司使用,乙、丙主张甲在实际交付房屋之前不享有相应股东权利。()正确错误
解析：解析:乙、丙的主张是合法的。出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资,已经办理权属变更手续但未交付给公司使用的,公司或者其他股东主张其向公司交付,并在实际交付之前不享有相应股东权利的,人民法院应予支持。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4012-a510-c0f5-18fb755e881a.html
点击查看答案
1.根据票据法律制度的规定,下列情形中,汇票不得背书转让的有()。
A. 汇票上未记载付款日期的
B. 汇票被拒绝付款的
C. 汇票被拒绝承兑的
D. 汇票超过付款提示期限的
解析：解析:禁止背书转让的情形包括:①被拒绝承兑的汇票;②被拒绝付款的汇票;③超过付款提示期限的汇票。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4154-0e50-c0f5-18fb755e880c.html
点击查看答案
1.下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中,不符合合伙企业法律制度规定的是()。
A. 合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额,其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的,视为同意
B. 合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额的,应当通知其他合伙人
C. 合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的,除非合伙协议另有约定,同等条件下,其他合伙人有优先购买权
D. 合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的,除非合伙协议另有约定,须经其他合伙人一致同意
解析：解析:其他合伙人未购买,又不同意将该财产份额转让给他人的,依照规定为该合伙人办理退伙结算,或者办理削减该合伙人相应财产份额的结算。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-40bb-77d0-c0f5-18fb755e8810.html
点击查看答案
1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是()。
A. 商店销售糖果
B. 木材加工厂销售原木
C. 粮店销售面粉
D. 农民销售自产粮食
解析：解析:增值税原有法定免税项目:农业生产者销售的自产农产品、避孕药具、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备、外国政府、国际组织(不包括外国企业)无偿援助的进口物资和设备、销售的自己(指其他个人)使用过的物品、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-42aa-efa8-c0f5-18fb755e8800.html
点击查看答案
1【判断题】企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在“后进先出法、加权平均法、个别计价法”中选用一种。计价方法一经选用,不得随意变更。()正确错误
解析：解析:企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在“先进先出法、加权平均法、个别计价法”中选用一种。计价方法一经选用,不得随意变更。可选择的包括“先进先出法”,而不是“后进先出法”。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4373-d558-c0f5-18fb755e8805.html
点击查看答案
5.某居民企业2019年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2019年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。
解析：解析:本题考核企业所得税业务招待费扣除限额:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)×0.5%=26(万元)>15×60%=9(万元),可以扣除9万元。【提示】当年超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵免。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4373-b230-c0f5-18fb755e880d.html
点击查看答案
