1.下列关于企业重组业务所得税处理的表述中,符合企业所得税法律制度规定的有()。
A. 债权转为股权的,应分解为债务清偿和股权投资两项业务
B. 对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的,可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额;低于50%的则计入企业当年应纳税所得额,当年纳税
C. 在企业股权收购的一般性税务处理中,收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定
D. 在企业资产收购的特殊性税务处理中,收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定
解析：解析:(1)在企业股权收购的一般性税务处理中,收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。(2)在企业资产收购的特殊性税务处理中,收购方取得新资产的计税基础应以原资产账面净值确定。
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23.《企业国有资产法》中的”关联方”,是指国家出资企业的（）。
A. 董事
B. 董事的近亲属
C. 监事
D. 监事近亲属所控制的企业
解析：解析:《企业国有资产法》所称关联方,是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属,以及这些人员所有或者实际控制的企业。该题针对与关联方交易管理制度"知识点进行考核。"
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1.甲公司于2019年2月10日签发一张汇票给乙公司,付款日期为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司,丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据《票据法》的规定,丁公司向甲公司行使追索权的期限是( )。
A. 自2019年2月10日至2021年2月10日
B. 自2019年3月20日至2021年3月20日
C. 自2019年3月23日至2019年9月23日
D. 自2019年3月23日至2019年6月23日
解析：解析:本题考核票据权利的消灭。持票人对商业汇票的出票人的追索权,自票据到期日起2年。
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70.票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签章为权利义务成立要件的法律行为。()
解析：解析:该题表述正确。
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49.法律行为所附期限,必须是明确的期限,不能是不确定的期限。()
解析：解析:法律行为所附期限可以是明确的期限,也可以是不确定的期限。
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1.根据增值税法律制度的规定,甲企业的下列行为中,属于视同销售货物的有()。
A. 将新研制的W产品交付张某代销
B. 将自产的Y产品投资于乙企业
C. 将委托加工的X型高档化妆品用于职工福利
D. 将外购的Z产品用于公司管理人员消费
解析：解析:将外购货物用于集体福利、个人消费的,不视同销售货物,不计缴增值税。
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7[题干]某市电脑生产企业(增值税一般纳税人)为居民企业,2013年3月成立。2018年度实现会计利润800万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2019年年初,该企业的财务人员对2018年度的企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:(一)相关财务资料(1)取得国债利息收入160万元。(2)取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元,已知该企业已连续持有甲公司股票10个月。(3)2018年4月初购买《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台,取得增值税专用发票注明价款30万元,购入当月实际投入使用,企业已按规定计提了折旧。(4)当年发生管理费用600万元,其中包括新技术研究开发费用(未形成无形资产计入当期损益)100万元。(5)全年发生财务费用300万元,其中包括支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。(6)全年已计入成本、费用的实发合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元(其中职工培训费4万元),拨缴工会经费3.5万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和投资收益应调减应纳税所得额=160+100=260(万元)(2)购买并实际投入使用的安全生产专用设备应调减应纳税所得额=30×10%=3(万元)(3)财务费用应调增应纳税所得额=20+18=38(万元)(4)职工福利费扣除限额=200×14%=28(万元)工会经费扣除限额=200×2%=4(万元)职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元)三项经费应调增应纳税所得额=(35-28)+(10-5)=12(万元)(5)全年应纳税所得额=800-260-3+38+12.5=587.5(万元)(6)全年应纳所得税额=587.5×25%=146.88(万元)(7)当年应退企业所得税税额=200-146.88=53.12(万元)要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题。[问题1][简答题]指出该企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在哪些不合法之处?并分别说明理由。
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1.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应当缴纳增值税的是()。
A. 建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
B. 客运公司为本公司员工提供班车服务
C. 运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
D. 母公司向子公司无偿转让专利技术
解析：解析:(1)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非营业活动(建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸);(2)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非营业活动(客运公司为本公司员工提供班车服务);(3)单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,用于公益事业或以社会公众为对象的不属于视同销售服务(运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务);(4)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产属于视同销售无形资产(母公司向子公司无偿转让专利技术)。
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2.一般公共预算收入包括()。
A. 各项税收收入
B. 行政事业性收费收入
C. 国有资源(资产)有偿使用收入
D. 转移性收入
解析：解析:一般公共预算收入主要包括各项税收收入、行政事业性收费收入、国有资源(资产)有偿使用收入、转移性收入和其他收入。
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1.下列关于国有独资公司的说法中,正确的是( )。
A. 国有独资公司章程只能由国有资产监督管理机构制定
B. 国有独资公司的董事长,由董事会全体董事过半数选举产生
C. 国有独资公司设监事会,其成员不得少于5人
D. 国有独资公司董事会成员中可以有公司职工代表
解析：解析:(1)根据规定,国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定,或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准。(2)国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中”指定”;(3)国有独资公司董事会成员中应当有职工代表。
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