4【单选题】根据企业所得税法的规定,下列各项所得中,应按照负担、支付所得的企业所在地,或者按照机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
A. 销售货物所得
B. 权益性投资所得
C. 动产转让所得
D. 特许权使用费所得
解析：解析:本题考核企业所得税所得来源的确定。根据规定,销售货物所得,按照交易活动发生地确定;权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。
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5【题干】2016年3月18日,甲机械公司与乙融资租赁公司接洽融资租赁某型号数控机床事宜,同年4月1日,乙按照甲的要求与丙精密设备公司签订了购买1台某型号数控机床的买卖合同。丁以乙的保证人身份在该买卖合同上签字,但合同中并没有保证条款,丙和丁亦未另行签订保证合同。乙和丙之间签订的买卖合同约定,机床价格为1200万元,乙在缔约当日向丙支付首期价款400万元,丙在收到首期价款后1个月内将机床交付给甲,乙在机床交付之后的8个月内,每月向丙支付价款100万元。乙与丙签订买卖合同的当日,与甲签订了融资租赁合同,但该合同未就租赁期届满后租赁物所有权的归属作出约定。2016年5月1日,丙依约向甲交付了机床。2016年8月8日,甲在未告知乙的情况下,以所有权人身份将该机床以市场价格出售给戊,戊不知甲只是机床承租人,收到机床后即付清约定价款。乙知悉上述情况后,以甲不是机床所有权人为由,主张甲戊之间的买卖合同无效,并主张自己仍为机床所有权人,耍求戊返还机床。2016年11月2日,由于乙连续3个月未支付机床价款300万元,丙要求乙一次性支付到期和未到期的全部价款共500万元,乙认为丙无权要求支付尚未到期的200万元价款,并拒绝支付任何款项。丙遂要求丁承担保证责任,丁予以拒绝,理由有二:第一,自己又在买卖合同上以保证人身份签字,既无具体的保证条款,亦无单独的保证合同,因此保证关系不成立;第二,即使保证成立,因未约定连带责任保证,所成立的也只是一般保证,丙不应在人民法院执行乙的财产之前要求自己承担保证责任。要求:根据上述内容,分别回答下列问题。【问题5】【简答题】若机床未被甲出售给戊,甲和乙之间的融资租赁合同到期后,机床所有权归属于谁?并说明理由。
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1.根据合同法律制度的规定,出租人出卖租赁房屋时,承租人享有以同等条件优先购买的权利。但在某些特殊情形下,承租人主张优先购买房屋的,人民法院不予支持。该特殊情形包括()。
A. 出租人履行通知义务后,承租人在15日内未明确表示购买的
B. 第三人善意购买租赁房屋但尚未办理登记手续的
C. 出租人将租赁房屋出售给其侄子的
D. 租赁房屋共有人行使优先购买权的
解析：解析:承租人的优先权具有下列情形之一,承租人主张优先购买房屋的,人民法院不予支持:房屋共有人行使优先购买权的;出租人将房屋出卖给近亲属,包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女的;出租人履行通知义务后,承租人在15日内未明确表示购买的;第三人善意购买租赁房屋并已经办理登记手续的。
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1.下列关于增值税税率的陈述,正确的有( )。
A. 音像制品和电子出版物适用增值税9%低税率
B. 其他个人销售自己用过的汽车,适用3%征收率
C. 增值税一般纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务,除低税率适用范围和销售个别旧货适用征收率外,税率一律为13%
D. 一般纳税人销售旧货依5%征收率减按2%征收
解析：解析:(1)其他个人销售的自己使用过的物品,免征增值税;(2)一般纳税人销售旧货依3%征收率减按2%征收。
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1.根据《仲裁法》的规定,下列各项中,不属于仲裁机构受理案件范围的有()。
A. 陈某与所属的农业集体经济组织之间的农业承包合同纠纷
B. 李某与王某之间的承揽合同纠纷
C. 甲公司与某行政机关之间的行政争议
D. 蔡某与其所在单位之间的劳动合同纠纷
解析：解析:陈某与所属的农业集体经济组织之间的农业承包合同纠纷、蔡某与其所在单位之间的劳动合同纠纷,适用专门的仲裁程序,不适用《仲裁法》;甲公司与某行政机关之间的行政争议,行政争议不能仲裁。
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1.某企业系增值税一般纳税人,主要经营餐饮服务,2019年12月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务,取得增值税专用发票注明税额33900元,已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余2250元未抵减完。假定不考虑其他因素,该企业当期可抵减的加计抵减额为( )元。
A. 7335
B. 5640
C. 5085
D. 3390
解析：解析:2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=33900×15%=5085(元);当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=2250+5085-0=7335(元)。
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1.某有限责任公司股东会通过了解散公司的决议,并决定在15日内成立清算组。下列有关该公司清算组的组成中,符合公司法律制度规定的是()。
A. 由人民法院指定股东、有关机关及有关专业人员组成
B. 由公司的股东组成
C. 由公司股东会确定的人员组成
D. 由主管部门指定股东、有关机关及有关专业人员组成
解析：解析:(1)根据规定,有限公司的清算组成员由股东组成。(2)指定清算组成员一般是在出现特殊情形下方才适用,且由人民法院指定,故表述错误。(3)属于股份公司的清算组成员产生方式,本题材料明确说明为有限责任公司。故表述错误。
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42.国家出资企业的合并、分立、改制、解散、申请破产等重大事项,应当经过企业工会的同意。()
解析：解析:国家出资企业的合并、分立、改制、解散、申请破产等重大事项,应当听取企业工会的意见,并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议。
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5.某居民企业2019年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2019年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。
解析：解析:本题考核企业所得税业务招待费扣除限额:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)×0.5%=26(万元)>15×60%=9(万元),可以扣除9万元。【提示】当年超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵免。
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1.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是()。
A. 外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
B. 通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C. 通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
解析：解析:本题考核无形资产,外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使用该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
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