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中级会计-经济法（官方）

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26.甲、乙两公司签订一份买卖合同,约定甲公司向乙公司购买机床一台,价格为300万元。同时,丙公司向乙公司出具一份内容为“丙公司愿为甲公司应付乙公司300万元机床货款承担保证责任”的保函,并加盖了公司公章。之后,由于市场变化,甲、乙双方协商同意将机床价格变更为350万元,但未通知丙。乙公司向甲公司交付机床后,甲公司无力按期支付货款,乙公司遂要求丙公司代为清偿。根据合同法律制度的规定,下列表述中,不正确的有()。

A、　丙公司出具保函是其单方行为,因此保证不成立

B、　丙公司应在300万元范围内承担保证责任

C、　在乙公司未就甲公司财产依法强制执行用于清偿债务之前,丙公司有权拒绝乙公司代为清偿的要求

D、　丙公司应承担保证责任,保证期间适用6个月的短期诉讼时效期间,自主债务履行期届满之日起计算

答案：AD

解析：解析:第三人单方以书面形式向债权人出具担保书,债权人接受且未提出异议的,保证合同成立,选项A错误;保证期间,债权人与债务人协议变更主合同的,应当取得保证人书面同意。未经保证人同意的主合同变更,加重债务人的债务的,保证人对加重的部分不承担保证责任,选项B表述正确;如果当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照一般保证承担保证责任,一般保证人享有先诉抗辩权,选项C正确;保证期间与诉讼时效期间是不同的概念,选项D错误。

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3【判断题】甲公司以厂房抵押向乙银行借款,双方签订了借款合同和抵押合同,则抵押合同是主合同,借款合同是从合同。( )正确错误

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有()。

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1.根据公司法律制度的规定,股份有限公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,应当由( )作出决议。

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7【多选题】下列关于所得来源地确定方法的表述中,符合《企业所得税法》规定的有()。

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32.某股份有限公司董事会由11名董事组成,下列情形中,能使董事会决议得以通过的有()。

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1.2018年8月,甲、乙、丙出资设立了A有限责任公司。2019年5月,丙与丁达成协议,将其在A公司的出资全部转让给丁,丙就其股权的转让事项书面通知股东甲、乙征求意见。下列解决方案中,符合《公司法》的规定的是( )。

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37.根据支付结算法律制度的规定,丧失后可以采取挂失止付方式进行补救的票据有()。

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6[题干]甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新科技行业。2019年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元。纳税调整的事项资料如下:(1)销售费用:广告费500万元,业务宣传费220万元(2)管理费用:业务招待费50万元(3)营业外支出:税收滞纳金5万元,通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元(4)投资收益:国债利息收入5万元,从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元已知:各项支出均取得合法有效凭据,并己作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:[问题1][简答题]计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额;

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1.某企业系增值税一般纳税人,主要经营餐饮服务,2019年12月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务,取得增值税专用发票注明税额33900元,已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余2250元未抵减完。假定不考虑其他因素,该企业当期可抵减的加计抵减额为( )元。

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6[题干]甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新科技行业。2019年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元。纳税调整的事项资料如下:(1)销售费用:广告费500万元,业务宣传费220万元(2)管理费用:业务招待费50万元(3)营业外支出:税收滞纳金5万元,通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元(4)投资收益:国债利息收入5万元,从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元已知:各项支出均取得合法有效凭据,并己作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:[问题6][简答题]计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中应缴纳的企业所得税。

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26.甲、乙两公司签订一份买卖合同,约定甲公司向乙公司购买机床一台,价格为300万元。同时,丙公司向乙公司出具一份内容为“丙公司愿为甲公司应付乙公司300万元机床货款承担保证责任”的保函,并加盖了公司公章。之后,由于市场变化,甲、乙双方协商同意将机床价格变更为350万元,但未通知丙。乙公司向甲公司交付机床后,甲公司无力按期支付货款,乙公司遂要求丙公司代为清偿。根据合同法律制度的规定,下列表述中,不正确的有()。

A、　丙公司出具保函是其单方行为,因此保证不成立

B、　丙公司应在300万元范围内承担保证责任

C、　在乙公司未就甲公司财产依法强制执行用于清偿债务之前,丙公司有权拒绝乙公司代为清偿的要求

D、　丙公司应承担保证责任,保证期间适用6个月的短期诉讼时效期间,自主债务履行期届满之日起计算

答案：AD

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3【判断题】甲公司以厂房抵押向乙银行借款,双方签订了借款合同和抵押合同,则抵押合同是主合同,借款合同是从合同。( )正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:本题中,借款合同是主合同,抵押合同是从合同。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有()。

A. 　通过捐赠取得的固定资产

B. 　通过投资取得的固定资产

C. 　通过非货币性资产交换取得的固定资产

D. 　通过债务重组取得的固定资产

解析：解析:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

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1.根据公司法律制度的规定,股份有限公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,应当由( )作出决议。

A. 　股东大会

B. 　董事会

C. 　监事会

D. 　股东会

解析：解析:根据规定,公司为”股东或者实际控制人”提供担保的,必须经股东会或者股东大会决议。本题是股份有限公司,权力机构是股东大会,应由股东大会作出决议。

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7【多选题】下列关于所得来源地确定方法的表述中,符合《企业所得税法》规定的有()。

A. 　提供劳务所得按照劳务发生地确定

B. 　权益性投资转让所得按投资企业所在地确定

C. 　股息所得按照分配股息的企业所在地确定

D. 　动产转让所得按照转让动产的企业所在地确定

解析：解析:权益性投资转让所得,按照被投资企业所在地确定。1

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32.某股份有限公司董事会由11名董事组成,下列情形中,能使董事会决议得以通过的有()。

A. 　6名董事出席会议,一致同意

B. 　7名董事出席会议,5名同意

C. 　6名董事出席会议,5名同意

D. 　11名董事出席会议,7名同意

解析：解析:本题考核股份有限公司董事会会议制度。根据规定,董事会决议必须有过半数的董事出席方可举行;董事会的决议必须经全体董事(而非出席会议)的过半数通过。

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A. 　如果甲、乙接到书面通知之日起满30日未作答复,丙无权将出资转让给丁

B. 　如果甲、乙自接到书面通知之日起30日内通知丙不同意其转让股权,且自己也不购买,丙无权将出资转让给丁

C. 　如果甲、乙自接到书面通知之日起30日内通知丙同意转让股权,在同等条件下,甲、乙可以优先于丁购买该转让的股权

D. 　如果甲、乙自接到书面通知之日起30日内通知丙同意转让股权,甲、乙对丙转让的股权直接按照转让时各自的出资比例行使优先受偿权

解析：解析:股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。

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37.根据支付结算法律制度的规定,丧失后可以采取挂失止付方式进行补救的票据有()。

A. 　已承兑的商业汇票

B. 　支票

C. 　填明现金字样的银行本票

D. 　填明现金字样和代理付款人的银行汇票

解析：解析:只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付,具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金字样的银行本票四种。所以本题选择ABCD选项。"

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A. 7335

B. 5640

C. 5085

D. 3390

解析：解析:2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=33900×15%=5085(元);当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=2250+5085-0=7335(元)。

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6[题干]甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新科技行业。2019年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元。纳税调整的事项资料如下:(1)销售费用:广告费500万元,业务宣传费220万元(2)管理费用:业务招待费50万元(3)营业外支出:税收滞纳金5万元,通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元(4)投资收益:国债利息收入5万元,从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元已知:各项支出均取得合法有效凭据,并己作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:[问题6][简答题]计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中应缴纳的企业所得税。

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