A、385
B、195
C、270
D、374
答案:B
解析:根据题目描述,建筑安装公司是增值税小规模纳税人,收取的不含税工程价款为6500万元,购入建筑劳务所需材料、设备支付的不含税价款为3000万元,并取得增值税专用发票。根据增值税小规模纳税人的纳税规则,应纳税额计算公式为:应纳税额 = 销售额 × 征收率 - 进项税额。其中,进项税额为购买建筑劳务所需材料、设备支付的不含税价款乘以进项税率。根据题目中未提供具体的征收率,可以推断为3%,进项税率也为3%。因此,进项税额为3000万元 × 3% = 90万元。销售额为6500万元,所以应纳税额为6500万元 × 3% - 90万元 = 195万元。因此,答案选项为B。
A、385
B、195
C、270
D、374
答案:B
解析:根据题目描述,建筑安装公司是增值税小规模纳税人,收取的不含税工程价款为6500万元,购入建筑劳务所需材料、设备支付的不含税价款为3000万元,并取得增值税专用发票。根据增值税小规模纳税人的纳税规则,应纳税额计算公式为:应纳税额 = 销售额 × 征收率 - 进项税额。其中,进项税额为购买建筑劳务所需材料、设备支付的不含税价款乘以进项税率。根据题目中未提供具体的征收率,可以推断为3%,进项税率也为3%。因此,进项税额为3000万元 × 3% = 90万元。销售额为6500万元,所以应纳税额为6500万元 × 3% - 90万元 = 195万元。因此,答案选项为B。
A. 乙银行只能向A公司主张债权
B. 乙银行有权要求A公司和B公司承担连带责任
C. A公司和B公司的内部约定不能对抗乙银行
D. 如果B公司清偿了该项债权,有权向A公司全额追偿
解析:解析:1、合并由合并后的法人或其他组织行使合同权利,履行合同义务。2、分立除债权人和债务人另有约定的以外,由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权,承担连带债务。
A. 合伙人李某对王某的货款债权
B. 甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料
C. 甲合伙企业对乙公司的应收账款
D. 合伙人黄某出资的房屋
解析:解析:合伙企业财产,包括合伙人的出资、以合伙企业名义取得的收益、合伙企业依法取得的其他财产。
A. 违反法律签订的合同
B. 无民事行为能力人独立签订的合同
C. 显失公平签订的合同
D. 以合法形式掩盖非法目的合同
解析:解析:可撤销合同包括因重大误解订立的合同;显失公平的合同;一方以欺诈、胁迫手段或者乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下订立的合同。所以C属于可撤销的合同。选项A、B、D都属于无效合同。
A. 全额扣除
B. 在年度利润总额12%以内的部分扣除
C. 在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除
D. 在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除
解析:解析:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。该题针对企业所得税的特殊扣除项目"知识点进行考核"
A. 正确
B. 错误
解析:解析:固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未报告的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款。
A. 分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5时,出卖人可以解除合同
B. 当事人可以在合同中约定所有权保留,所有权保留适用于动产也适用于不动产
C. 买受人主张出卖人负担代为保管多交付的标的物期间发生的合理费用的,人民法院应当支持
D. 标的物为不动产的,所有权自标的物登记时转移
解析:解析:当事人可以在合同中约定所有权保留,所有权保留只适用于动产,不适用于不动产。
A. 张某可以向法院请求取回自己的电脑,由此给王某造成的损失由李某承担
B. 张某不可以向法院请求取回电脑,由此造成的损失由李某承担
C. 王某将电脑还给张某并要求李某承担违约责任
D. 李某可以主张解除合同
解析:解析:根据规定,出卖人因未取得所有权或者处分权致使标的物所有权不能转移,买受人要求出卖人承担违约责任或者要求解除合同并主张损害赔偿的,人民法院应予支持。本题中张某享有电脑的所有权,所以可以请求法院取回自己的电脑,对此给王某造成的损失由李某承担。
A. 仲裁协议有效,法院驳回甲的起诉
B. 仲裁协议无效,法院继续审理
C. 由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
D. 视为甲、乙已放弃仲裁协议,法院继续审理
解析:解析:当事人达成仲裁协议,一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议,人民法院受理后,另一方在首次开庭前提交仲裁协议的,人民法院应当驳回起诉。
A. 债权转为股权的,应分解为债务清偿和股权投资两项业务
B. 对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的,可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额;低于50%的则计入企业当年应纳税所得额,当年纳税
C. 在企业股权收购的一般性税务处理中,收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定
D. 在企业资产收购的特殊性税务处理中,收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定
解析:解析:(1)在企业股权收购的一般性税务处理中,收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。(2)在企业资产收购的特殊性税务处理中,收购方取得新资产的计税基础应以原资产账面净值确定。