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中级会计-经济法（官方）

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中级会计-经济法（官方）

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1.根据《增值税专用发票使用规定》,一般纳税人的下列销售行为中,应开具增值税专用发票的是( )。

A、　向消费者个人销售应税货物

B、　销售免税货物

C、　向消费者个人提供应税劳务

D、　向一般纳税人销售应税货物

答案：D

解析：解析:本题考核增值税专用发票的适用范围。根据规定,一般纳税人向消费者个人销售货物、或者应税劳务,以及销售免税货物等均不得开具增值税专票。

中级会计-经济法（官方）

5【题干】2016年3月18日,甲机械公司与乙融资租赁公司接洽融资租赁某型号数控机床事宜,同年4月1日,乙按照甲的要求与丙精密设备公司签订了购买1台某型号数控机床的买卖合同。丁以乙的保证人身份在该买卖合同上签字,但合同中并没有保证条款,丙和丁亦未另行签订保证合同。乙和丙之间签订的买卖合同约定,机床价格为1200万元,乙在缔约当日向丙支付首期价款400万元,丙在收到首期价款后1个月内将机床交付给甲,乙在机床交付之后的8个月内,每月向丙支付价款100万元。乙与丙签订买卖合同的当日,与甲签订了融资租赁合同,但该合同未就租赁期届满后租赁物所有权的归属作出约定。2016年5月1日,丙依约向甲交付了机床。2016年8月8日,甲在未告知乙的情况下,以所有权人身份将该机床以市场价格出售给戊,戊不知甲只是机床承租人,收到机床后即付清约定价款。乙知悉上述情况后,以甲不是机床所有权人为由,主张甲戊之间的买卖合同无效,并主张自己仍为机床所有权人,耍求戊返还机床。2016年11月2日,由于乙连续3个月未支付机床价款300万元,丙要求乙一次性支付到期和未到期的全部价款共500万元,乙认为丙无权要求支付尚未到期的200万元价款,并拒绝支付任何款项。丙遂要求丁承担保证责任,丁予以拒绝,理由有二:第一,自己又在买卖合同上以保证人身份签字,既无具体的保证条款,亦无单独的保证合同,因此保证关系不成立;第二,即使保证成立,因未约定连带责任保证,所成立的也只是一般保证,丙不应在人民法院执行乙的财产之前要求自己承担保证责任。要求:根据上述内容,分别回答下列问题。【问题1】【简答题】乙关于甲与戊之间的机床买卖合同无效的理由是否成立?并说明理由。

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1.甲、乙双方订立协议,由甲作为名义股东,代为持有乙在丙有限责任公司的股权,但投资收益由实际投资人乙享有。协议并无其他违法情形。后甲未经乙同意,将其代持的部分股权,以合理价格转让给丙公司的股东丁。丁对甲只是名义股东的事实不知情。根据公司法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。

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19.根据票据法律制度的规定,下列选项中,构成票据质押的是()。

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47.某企业所得税纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不得扣除的有()

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5.合同的变更,仅对变更后未履行的部分有效,对已经履行的部分无溯及力()

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1.根据公司法律制度的规定,下列关于上市公司的说法不正确的是( )。

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1.某国有企业2019年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过()年。

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6.某企业财务资料显示,2019年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。

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4【判断题】实践合同包括保管合同、定金合同、质押合同。()正确错误

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1.下列有关国有独资公司的表述中,不符合法律规定的有( )。

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1.根据《增值税专用发票使用规定》,一般纳税人的下列销售行为中,应开具增值税专用发票的是( )。

A、　向消费者个人销售应税货物

B、　销售免税货物

C、　向消费者个人提供应税劳务

D、　向一般纳税人销售应税货物

答案：D

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A. 　甲、乙之间的股权代持协议无效

B. 　甲、乙之间的股权代持协议有效

C. 　若乙反对甲、丁之间的股权转让,则丁不能取得甲所转让的股权

D. 　即使乙反对甲、丁之间的股权转让,丁亦合法取得甲所转让的股权

解析：解析:(1)有限责任公司的实际出资人与名义出资人订立合同,约定由实际出资人出资并享有投资权益,以名义出资人为名义股东,实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的,如无合同法第五十二条规定的情形,人民法院应当认定该合同有效,。(2)名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分,实际出资人以其对于股权享有实际权利为由,请求认定处分股权行为无效的,人民法院可以参照物权法第106条的规定处理,即只要受让方构成善意取得,交易的股权可以最终为其所有,本题中,价格是合理的,丁是不知情的善意第三人,而且该股权已经转让交付。

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19.根据票据法律制度的规定,下列选项中,构成票据质押的是()。

A. 　出质人在汇票上记载了“质押”字样而未在汇票上签章的

B. 　出质人在汇票粘单上记载了“质押”字样而未在粘单上签章的

C. 　出质人在汇票上记载了“质押”字样而未在汇票上签章,但是另行签订了票据质押合同的,在合同中签章的

D. 　出质人在汇票上记载了“为设质”字样并在汇票上签章的

解析：解析:选项A由于未在汇票上签章,因而不构成汇票的质押。如果在票据上记载质押文句表明了质押意思的,如“为担保”、“为设质”等,也应视为其有效。

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47.某企业所得税纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不得扣除的有()

A. 　缴纳罚金10万元

B. 　直接赞助某学校8万元

C. 　缴纳税收滞纳金4万元

D. 　缴纳银行罚息6万元

解析：解析:纳税人按照合同约定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以在税前扣除。该题针对企业所得税的禁止扣除项目"知识点进行考核"

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5.合同的变更,仅对变更后未履行的部分有效,对已经履行的部分无溯及力()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:本题考核合同的变更。合同变更后,当事人应当按照变更后的合同履行。合同的变更,仅对变更后未履行的部分有效,对已履行的部分无溯及力。

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1.根据公司法律制度的规定,下列关于上市公司的说法不正确的是( )。

A. 　上市公司1年内购买、出售重大资产超过公司资产总额30%,应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

B. 　董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的,不得对该项决议行使表决权,但是可以代理其他董事行使表决权

C. 　董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的,出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的,应将须表决的事项提交股东大会审议

D. 　独立董事发表的独立意见应当作成记录,并经独立董事书面签字确认

解析：解析:上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的,不得对该项决议行使表决权,也不得代理其他董事行使表决权。

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1.某国有企业2019年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过()年。

A. 2022

B. 2023

C. 2024

D. 2025

解析：解析:本题考核亏损的弥补期限。根据规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,但延续弥补的期限最长不得超过5年,自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2020~2024年)。

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A. 90

B. 40.8

C. 44.4

D. 23.4

解析：解析:本题考核企业捐赠涉及的纳税调整。根据规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。会计利润=2000+220-1550-200-100=370(万元)捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元),实际捐赠支出为90万元,税前准予扣除的捐赠支出为44.4万元。

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4【判断题】实践合同包括保管合同、定金合同、质押合同。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:实践合同是指除当事人意思表示一致外,还需交付标的物或完成其他给付才能成立的合同,包括保管合同、定金合同。质押合同不属于实践合同,质押合同双方当事人意思表示一致即可成立。

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1.下列有关国有独资公司的表述中,不符合法律规定的有( )。

A. 　国有独资公司章程可以由公司董事会依法制定,并报国家授权投资的机构或者国家授权的部门备案

B. 　国有独资公司设立董事会,董事会成员全部由国家授权投资的机构或者国家授权的部门委派

C. 　国有独资公司不设股东会,由国有资产监督管理机构行使股东会职权

D. 　国有独资公司监事会成员不得少于5人,其中职工代表的比例不得低于1/3

解析：解析:国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定,或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准。国有独资公司设立董事会,董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。