A、 甲企业换出产品应计算销项税额,换入产品可以抵扣进项税额
B、 甲企业换出产品不需要计算销项税额,换入产品不可以抵扣进项税额
C、 乙企业换出产品应计算销项税额,换入产品可以抵扣进项税额
D、 乙企业换出产品应计算销项税额,换入产品不可以抵扣进项税额
答案:AD
解析:解析:以物易物双方都应做购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。本题的甲企业和乙企业均需要计算销项税额,由于甲企业换入的产品是用于生产增值税应税产品,所以可以抵扣换入产品的进项税额。乙企业换入的产品是用于集体福利,所以不得抵扣进项税额。
A、 甲企业换出产品应计算销项税额,换入产品可以抵扣进项税额
B、 甲企业换出产品不需要计算销项税额,换入产品不可以抵扣进项税额
C、 乙企业换出产品应计算销项税额,换入产品可以抵扣进项税额
D、 乙企业换出产品应计算销项税额,换入产品不可以抵扣进项税额
答案:AD
解析:解析:以物易物双方都应做购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。本题的甲企业和乙企业均需要计算销项税额,由于甲企业换入的产品是用于生产增值税应税产品,所以可以抵扣换入产品的进项税额。乙企业换入的产品是用于集体福利,所以不得抵扣进项税额。
解析:解析:本题考核政府采购程序。采购人如果必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的,可以向唯一供应商进行采购。
A. 外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B. 通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C. 自创商誉的摊销年限不得低于10年
D. 在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除
解析:解析:本题考核无形资产税务处理。选项c,企业自创商誉不得计算摊销费用。
A. 0.54
B. 0.67
C. 0.99
D. 1.15
解析:解析:本题考核增值税销项税的计算。图书适用低税率货物,则该书店此项业务的增值税销项税额6.54/(1+9%)*9%=0.54(万元)。
A. 赠与合同的赠与人可以随时解除合同
B. 承揽合同的承揽人可以随时解除合同
C. 没有约定保管期间保管合同的保管人可以随时解除合同
D. 居间合同的居间人可以随时解除合同
解析:解析:本题考核合同的解除。赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同,不得撤销。承揽合同中,定作人可以随时解除承揽合同,造成承揽人损失的,应当赔偿损失,。当事人对保管期间没有约定或者约定不明确的,保管人可以随时要求寄存人领取保管物。居间合同是居间人向委托人报告订立合同的机会或者提供订立合同的媒介服务,委托人支付报酬的合同,因此居间人没有随时解除合同的权利。
A. 2
B. 1.2
C. 1
D. 0.8
解析:解析:合伙人退伙的,其他合伙人应当与该退伙人按照退伙时的合伙企业的财产状况进行结算,退回退伙人的财产份额。本题三方约定按出资比例分配和分担损益,故其应退还的财产数额=3万元×2/5=1.2(万元)。
A. 2524.8
B. 2618.23
C. 2145
D. 2238.6
解析:解析:组成计税价格=3×5000×(1+10%)+720=17220(元)应缴纳增值税=17220×13%=2238.6(元)
A. 北京
B. 长沙
C. 上海
D. 厦门
解析:解析:因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地(长沙)或者合同履行地(厦门)的人民法院管辖
A. 甲公司的开户银行有权拒绝付款
B. 丙公司的行为经甲公司追认后有效
C. 丙公司的行为属于变造票据
D. 甲公司的开户银行应当付款
解析:解析:(1)我国《票据法》承认转让背书之外的持票人在支票上记载自己为收款人的这种票据权利转让方式。(2)丙公司的行为无须经甲公司追认即有效。(3)丙公司的行为是合法的,不属于变造票据。(4)乙公司的行为有效,甲公司的开户银行应当付款。
A. 张三以劳务出资
B. 李四以借来的钱出资
C. 王五以其姓名”王五”出资
D. 甲公司以收购乙公司形成的外购商誉出资
解析:解析:不得出资的资产:劳务、信用、特许经营权、自然人姓名、商誉、设定担保的财产。