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中级会计-经济法（官方）

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1.某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2019年10月生产经营情况如下:(1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税税额10.40万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失10%;从国内购进一台生产用机器设备,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税税额1.30万元。(2)材料领用情况:单位幼儿园领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元,该材料适用的增值税税率为13%。(3)销售业务:采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于12月10日前收回,本月实际收回货款50万元。销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.39万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月抵扣。该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下:准予从销项税额中抵扣的进项税额=10.40+1.30=11.70(万元)当期销项税额=(200+15)×13%=27.95(万元)当期应纳增值税额=27.95-11.70=16.25(万元)要求:根据上述资料,分析指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。

答案：答案:(1)运输途中因保管不善丢失的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定,因管理不善造成的非正常损失,不得抵扣进项税额。(2)单位幼儿园领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定,已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产),如果事后改变用途,用于集体福利、个人消费或者发生非正常损失的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。(3)以分期收款方式销售货物不应按照全部销售额计算销项税额。根据规定,以分期收款方式销售货物的,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。(4)销售果酒取得的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定,优质费属于价外费用,应当并入销售额计征增值税。【解析】(1)当期准予抵扣的进项税额=10.40×(1-10%)+1.30-5×13%=10.01(万元)(2)当期销项税额=200×60%×13%+15×13%+3.39÷(1+13%)×13%=17.94(万元)(3)当期应纳增值税=17.94-10.01=7.93(万元)。

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8【题干】某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现以下问题:(1)期间费用中研究开发费用40万元,以管理费用形式支付给母公司费用30万元;(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元,直接捐赠6万元);(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;(4)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,A国规定税率为20%;(5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。(6)购入单位价值为60万元的设备一台并投入使用,公司当年为该设备计提折旧10万元。要求:根据以上资料分别计算:【问题6】【简答题】该企业2019年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

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5.李某的健康状况不符合保险合同约定的投保条件且足以影响承保决定，但李某的父亲为其投保时，故意隐瞒该情况。保险合同生效后3年，李某因所隐满的疾病死亡。有关本案的下列说法中，正确的是()。

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1【题干】2018年1月,甲公司与乙公司签订融资租赁合同,甲公司根据乙公司的选择,向丙公司购买了ー台大型设备,出租给乙公司使用。设备保修期过后,该设备不能正常运行,且在某次事故中造成员工李某受伤。乙公司要求甲公司履行维修义务,承担设备不符合约定的违约责任,并对李某所受损害承担賠偿责任。甲公司表示拒绝,乙公司遂以此为由拒绝支付租金。已知:对于租赁物维修义务,以及租货物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担,融资租赁合同并未作特别约定。要求:根据上述资料和《民法典》的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。【问题1】【简答题】甲公司是否应履行维修义务?简要说明理由。

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8【判断题】在一份保险公司合同履行过程中,当事人对合同所规定的”意外伤害”条款的含义产生了不同理解,投保人认为其所受伤害应属于赔付范围,保险公司则认为不属于赔付范围,双方争执不下,诉至法院。法院认为当事人的观点都有合理性,但还是采用了对投保人有利的解释。法院的做法是正确的。()正确错误

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1.某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项,但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于该事项表决办法的表述中,正确的是()。

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B. 　保险人不得解除合同，且应当给付保险金

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D. 　履行期限不明确的,债务人可以随时履行

解析：解析:根据规定,价款或者报酬不明确的,按照订立合同时履行地的市场价格履行。

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A. 　须全体合伙人一致同意

B. 　须持有过半数财产份额的合伙人同意

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