19【题干】A公司(非金融类企业)于2005年6月在上海证券交易所上市。2013年4月,A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份(以下简称”增发”)的保荐人。B证券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下:(1)A公司最近3个会计年度的净资产收益率分别为5.46%、5.40%和6.15%。(2)A公司于2010年6月将5000万元委托C证券公司进行理财,直到2012年12月12日,C证券公司才将该委托理财资金全额返还A公司,A公司亏损财务费80万元。(3)本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价(低于公告招股意向书前一个交易日公司股票的均价)的90%确定。根据上述内容,分别回答下列问题:【问题2】【简答题】A公司的委托理财事项是否构成本次增发的法定障碍?并说明理由。
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1.下列关于固定资产确定计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是()。
A. 自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
B. 盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C. 通过捐赠取得的固定资产,以该资产的原账面计算为计税基础
D. 通过投资取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
解析：解析:自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;通过捐赠、投资非货币性资产交换、资产重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础.
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29.居民企业技术租赁所得不超过500万元的部分,免征企业所得税()
解析：解析:本题考核企业所得税技术转让所得优惠政策。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
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1.下列关于转让金融商品增值税处理的表述中,符合增值税法律制度规定的有()。
A. 以卖出时取得的全部价款和价外费用为销售额
B. 以卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C. 可以开具增值税专用发票
D. 不得开具增值税专用发票
解析：解析:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销售额,不得开具增值税专用发票。
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1.乙有汽车一辆,甲乙双方签订的汽车买卖合同约定如果明天早上8点乙能够开车与甲一起去车管所过户,甲就以5万元的价格购买乙的汽车。后甲非常后悔,认为乙的汽车不值5万元,于是在当夜晚间偷偷把乙的四个汽车轮胎均扎漏,导致乙的汽车在第二天无法使用,该行为恰被小区监控录像拍下。则下列关于甲乙之间汽车买卖合同的说法中正确的有()。
A. 该合同属于附生效条件的合同
B. 该合同属于附生效期限的合同
C. 该合同已经成立
D. 该合同已经生效
解析：解析:本题考核附条件和附期限的法律行为。(1)本题中提到的明天早上8点乙不一定能够开车与甲一起去车管所过户,所以属于附生效条件的合同,不是附生效期限的合同。(2)合同签订即成立。(3)当事人恶意阻止条件成就的,应当认定条件已经成就,所以本题中条件成就,合同生效。
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,可以在企业所得税税前扣除的是()。
A. 未经核定的准备金支出
B. 纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用
C. 纳税人向关联企业支付的管理费
D. 企业缴纳的增值税
解析：解析:纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用可以在企业所得税税前扣除。
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4【题干】A公司是一家上市公司,于2009年5月6日由B企业、C企业等6家企业作为发起人共同以发起设立方式成立,2010年8月9日,A公司获准发行5000万股社会公众股,并于同年10月10日在证券交易所上市。2013年3月,中国证监会在对A公司进行例行检查中,发现以下事实:(1)2012年3月5日,B企业将所持A公司的全部股份转让给了D公司。(2)2012年4月6日,A公司董事会召开会议,通过了拟发行公司债券的方案和召开临时股东大会审议发行公司债券方案的决议。(3)2012年4月25日,在临时股东大会上,除审议通过了发行公司债券的决议外,还根据C企业的提议,临时增加了一项增选一名公司董事的议案,并经出席会议的股东所持表决权的过半数通过。(4)2012年5月15日,A公司董事张某未经董事会同意,投资设立了E一人有限公司,虽然经营业务与A公司无关,但与B企业和C企业多次发生交易。要求:根据以上事实并结合法律规定,回答下列问题:【问题1】【简答题】B企业转让A公司股份的行为是否符合法律规定?说明理由。
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11.根据《公司法》的规定,股份有限公司股东大会所作的下列决议中,必须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过的有()。
A. 公司合并决议
B. 公司分立决议
C. 修改公司章程决议
D. 批准公司年度预算方案决议
解析：解析:本题考核股份有限公司的普通决议事项。股份有限公司的合并、分立、解散和清算以及公司章程的修改属于股东大会的特别决议事项,须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过,对于D选项,是属于普通决议事项,须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过。
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1.根据预算法律制度,关于决算草案的编制与审批,下列表述不符合规定的是()。
A. 决算草案由各级政府、各部门、各单位在每一预算年度终了后按照国务院规定的时间编制
B. 编制决算草案的具体事项,由国务院财政部门部署
C. 决算草案应当与预算相对应,按预算数、调整预算数、决算数分别列出
D. 乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案,报本级人民代表大会备案
解析：解析:乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案,提请本级人民代表大会审查和批准。
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6.某企业财务资料显示,2019年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。
A. 90
B. 40.8
C. 44.4
D. 23.4
解析：解析:本题考核企业捐赠涉及的纳税调整。根据规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。会计利润=2000+220-1550-200-100=370(万元)捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元),实际捐赠支出为90万元,税前准予扣除的捐赠支出为44.4万元。
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