90.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费,可以直接从企业收入总额中一次扣除。( )
解析:解析:(1)纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产,其符合独立纳税人交易原则的租金,可根据受益时间均匀扣除;(2)纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产,其租金支出不得直接扣除,但可以按照规定提取折旧费分期扣除。
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31【题干】甲企业为增值税一般纳税人,适用税率13%,主要从事洗衣机的生产与销售。2019年7月发生如下业务:(1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件一批,取得増值税专用发票,价款为10万元(不含増值税,适用税率13%);同时,委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部件,取得增值税专用发票,价款2万元(不含增值税,适用税率9%)。(2)从境外丁公司进口货物一批,关税完税价格为120万元,关税为12万元,取得海关开具的进口増值税专用缴款书,适用增值税税率13%。(3)接受戊公司(一般纳税人)洗衣机广告服务,取得增值税专用发票,价款为15万元(不含増值税,适用税率6%)。(4)采用折扣方式销售X型洗衣机一批,该批洗衣机销售额为20万元(不含增值税),销售额和折扣额在同一张发票的”金额”栏内分别注明,折扣额为2万元(不含增值税)。(5)采用预收款方式销售Y型洗衣机一批,2019年7月2日收取全部预收款5.65万元(含增值税),该批产品于2019年7月15日发出。(6)将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户,该型号洗衣机尚无同类市场销售价格,该批洗衣机的生产成本为30万元,成本利润率为10%。已知:甲企业取得的增值税专用发票和进口増值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求:根据上述资料和増值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用”万元”表示)。【问题5】【简答题】甲企业业务(5)的增值税纳税义务发生时间为何时?说明理由。
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24.下列关于有限责任公司董事会的表述中,符合《公司法》规定的是()。
A. 董事会成员中应当有公司职工代表
B. 董事任期由公司章程规定,但每届任期不得超过3年
C. 董事长和副董事长依法由公司董事会选举产生
D. 董事长和副董事长不召集和主持董事会的,必须由全体董事共同推举一名董事召集和主持
解析:解析:根据我国《公司法》的规定,两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司,其董事会成员中应当有公司职工代表,其他有限责任公司董事会成员中也可以有,不是应当有。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定而不是由公司董事会选举产生。董事长和副董事长不召集和主持董事会的,由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持,而不是必须由全体董事共同推举。
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8【判断题】非居民企业转让财产所得,以收入全额作为企业所得税应纳税所得额。()正确错误
解析:解析:对非居民企业取得的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。
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1.根据商标法律制度的规定,下列标志中,可以作为商标使用的是()。
A. 同乡镇地名近似的标志
B. 同中华人民共和国国徽近似的标志
C. 带有民族歧视性的标志
D. 同”红十字”标志近似的标志
解析:解析:不得作为商标使用的标志(包括但不限于):同中华人民共和国的国家名称,国旗、国徽、国歌、军旗、军徽、军歌、勋章相同或者近似的;同”红十字、红新月”的名称、标志相同或者近似的;带有民族歧视性的。
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1.根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列服务中,属于”邮政服务-邮政普遍服务”的是()。
A. 邮票发行
B. 盲人读物寄递
C. 邮册销售
D. 邮政代理
解析:解析:(1)盲人读物寄递属于邮政特殊服务;(2)邮册销售、邮政代理属于其他邮政服务。
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1.某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定,下列有关王某任职的表述中,正确的是()。
A. 王某自免职之日起5年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员
B. 王某自免职之日起5年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员
C. 王某自免职之日起10年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员
D. 王某终身不得担任国家出资企业的董事、监事、高级管理人员
解析:解析:国有独资公司的董事、监事、高级管理人员违反规定,造成国有资产”重大损失”,被免职的,自免职之日起”5年内”不得担任”国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司”的董事、监事、高级管理人员。
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9【判断题】定作人可以中途变更承揽工作的要求,也可随时解除承揽合同,但定作人因此造成承揽人损失的,应当赔偿损失。()正确错误
解析:解析:定作人可以中途变更承揽工作的要求,也可随时解除承揽合同,但定作人因此造成承揽人损失的,应当赔偿损失。
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2.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品,然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙,丙以批发价销售给零售商丁,丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定,在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节是()
A. 甲工厂生产加工环节
B. 甲丙之间的交易环节
C. 丙丁之间的交易环节
D. 丁向消费者销售的环节
解析:解析:增值税的纳税环节包括生产销售、批发和零售环节。对于A,生产的应税产品未发生销售,不用缴纳增值税。
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15.上市公司收购行为完成后,下列选项的说法中,不符合法律规定的是()。
A. 收购期限届满,被收购公司股权分布不符合上市条件的,该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易
B. 被收购公司不再具备股份有限公司条件的,应当解散
C. 在收购行为完成前,其余仍持有被收购公司股票的股东,有权在收购报告书规定的合理期限内向收购人以收购要约的同等条件出售其股票,收购人应当收购
D. 收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后的18个月内不得转让
解析:解析:收购行为完成后,被收购公司不再具备股份有限公司条件的,应当依法变更企业形式。
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