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中级会计-经济法（官方）

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中级会计-经济法（官方）

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4.根据《企业所得税法》的规定。以下支出可以在税前扣除的是()

A、　企业为投资者支付的商业保险费

B、　企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

C、　企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费

D、　非银行企业内营业机构之间的利息

答案：C

解析：解析:本题考核企业所得税扣除项目的规定。选项A,企业为个人支付的商业保险费不得扣除,但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的;选项B,企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出.准予扣除;选项D,非银行企业内营业机构之问支付的利息不得扣除。【提示】注意结合利息支出的扣除规定,即非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;非金融企业向非金融企业借款的利息支出.不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

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20【题干】甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业。2019年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元。其他有关需要纳税调整的事项资料如下:(1)销售费用:广告费500万元、业务宣传费220万元。(2)管理费用:业务招待费50万元。(3)营业外支出:税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元。(4)投资收益:国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元。已知:各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用”万元”表示)。【问题6】【简答题】计算甲企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

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29.股东大会决议的事项分为普通事项与特别事项两类,其中特别事项包括()。

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48.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额的有()

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24.下列关于有限责任公司董事会的表述中,符合《公司法》规定的是()。

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4【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项:(1)5月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1308万元。(2)6月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费为3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题3】【简答题】计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

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1.张某因采购货物签发一张票据给王某,胡某从王某处窃取该票据,陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据,并将其赠与不知情的黄某,下列取得票据的当事人中,享有票据权利的是()。

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8【单选题】某小型微利企业2019年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元,经营亏损8万元。经主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,实现的收入无法确认,依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%,则该小型微利企业2019年度应缴纳的企业所得税为( )。

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1.下列表述中,符合《仲裁法》规定的有()。

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15.烟丝的生产经营者,必须申请商标注册。()

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1.下列合同中,不属于我国《民法典》调整范围的是()。

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中级会计-经济法（官方）

4.根据《企业所得税法》的规定。以下支出可以在税前扣除的是()

A、　企业为投资者支付的商业保险费

B、　企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

C、　企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费

D、　非银行企业内营业机构之间的利息

答案：C

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29.股东大会决议的事项分为普通事项与特别事项两类,其中特别事项包括()。

A. 　修改公司章程

B. 　增加或者减少注册资本

C. 　公司合并

D. 　公司利润分配

解析：解析:修改公司章程、增加或者减少注册资本,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式属于股东大会特别事项。该题针对股份有限公司的股东大会"知识点进行考核。"

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48.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额的有()

A. 　出租固定资产收入

B. 　到期国债利息收入

C. 　转让无形资产收入

D. 　转让股票的净收益

解析：解析:根据规定,国债利息收入是属于免税收入,不计入应纳税所得额中。

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24.下列关于有限责任公司董事会的表述中,符合《公司法》规定的是()。

A. 　董事会成员中应当有公司职工代表

B. 　董事任期由公司章程规定,但每届任期不得超过3年

C. 　董事长和副董事长依法由公司董事会选举产生

D. 　董事长和副董事长不召集和主持董事会的,必须由全体董事共同推举一名董事召集和主持

解析：解析:根据我国《公司法》的规定,两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司,其董事会成员中应当有公司职工代表,其他有限责任公司董事会成员中也可以有,不是应当有。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定而不是由公司董事会选举产生。董事长和副董事长不召集和主持董事会的,由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持,而不是必须由全体董事共同推举。

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A. 　王某

B. 　胡某

C. 　陈某

D. 　黄某

解析：解析:(1)持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有上述情形,出于恶意取得票据的,不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权。(2)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的,但是其未支付合理对价,其票据权利不优于其前手陈某,故黄某不享有票据权利。

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A. 　1.28万元

B. 　1.63万元

C. 　1.81万元

D. 　2.38万元

解析：解析:应纳税所得额=258÷(1-9%)×9%=25.52(万元)应纳税额=25.52*25%*20%=1.28(万元)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

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1.下列表述中,符合《仲裁法》规定的有()。

A. 　仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决

B. 　当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉

C. 　当事人协议不开庭的,仲裁可以不开庭进行

D. 　仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件

解析：解析:(1)仲裁遵循一裁终局原则,仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的,仲裁委员会或者人民法院不予受理;(2)仲裁应当开庭进行,当事人协议不开庭的,仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书及其他材料作出裁决;(3)当事人采取仲裁方式解决纠纷,应当由双方当事人自愿达成仲裁协议,没有仲裁协议,一方申请仲裁的,仲裁组织不予受理。

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15.烟丝的生产经营者,必须申请商标注册。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品(卷烟、雪茄烟、有包装烟丝)的生产经营者,必须申请商标注册,未经核准注册的,商品不得在市场销售。

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1.下列合同中,不属于我国《民法典》调整范围的是()。

A. 　甲与律师签订的代理诉讼的合同

B. 　乙与亲戚签订的监护小孩的合同

C. 　丙与老师签订的在课外补习功课的合同

D. 　丁与银行签订的借款合同

解析：解析:本题考核点是《民法典》调整范围。我国合同法中所指的合同,是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。而同属民事法律领域的婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议,以及其他法律性质的协议,适用其他法律的规定。