A、45
B、70
C、42.5
D、30
答案：A
解析：解析:境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元),小于在境外已缴纳的所得税税额40万元,不需要在我国补税。甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45(万元)。
A、45
B、70
C、42.5
D、30
答案：A
解析：解析:境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元),小于在境外已缴纳的所得税税额40万元,不需要在我国补税。甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45(万元)。
A. 4.32
B. 2.16
C. 5.4
D. 1.08
解析：解析:支付的违约金可以在税前扣除,但税收滞纳金是禁止税前扣除的,因此要调增1万元。残疾人工资可以加计扣除,因此调减2.4万元。则应纳税所得额=23+1-2.4=21.6(万元)小微型企业应纳税所得额不超过100万的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税额所得额超过100万但不超过300万的部分,减按50%计入应纳税额所得额,按照20%的税率缴纳企业所得税。2019年度应缴企业所得税税额=21.6×25%×20%=1.08(万元)。
A. 45
B. 30
C. 25
D. 60
解析：解析:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。应纳所得税额=100×25%×20%+(370-70-100)×50%×20%=5+20=25(万元)。
A. 3.75
B. 3
C. 5
D. 0.75
解析：解析:小微型企业应纳税所得额不超过100万的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税额所得额超过100万但不超过300万的部分,减按50%计入应纳税额所得额,按照20%的税率缴纳企业所得税。应纳所得税额=(25-10)×25%×20%=0.75(万元)。
A. 32.5
B. 25.5
C. 27.5
D. 23.5
解析：解析:国库券转让收益和生产经营所得纳税;境外投资收益补税。该企业2019年应纳所得税额=(80+20)×25%+40÷(1-20%)×(25%-20%)=27.5(万元)。
A. 6.9
B. 7.05
C. 8.1
D. 10.8
解析：解析:本题考核企业所得税的计算,固定资产多计提了3万元,需要纳税调增3万元,交通违章罚款1万元,不得税前扣除,纳税调增1万元,应纳税所得额为50+3+1=54(万元),国家需要重点扶持的高新技术企业的所得税税率为15%,应纳税所得额=54*15%=8.1(万元)。
A. 375
B. 355
C. 325
D. 305
解析：解析:境外已缴纳所得税的抵免限额=500×15%=75(万元),汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=2000×15%+75-70=305(万元)。
A. 12
B. 6.9
C. 26
D. 42
解析：解析:企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。增值税进项税额允许抵扣,其专用设备投资额不再包括增值税进项税额。应缴纳企业所得税=168×25%-300×10%=12(万元)。
A. 5000
B. 6600
C. 12500
D. 16500
解析：解析:应纳税所得=460-438-20=2万元;应纳税额=2×25%=5000(元)。
A. 2个年度
B. 3个年度
C. 5个年度
D. 8个年度
解析：解析:企业取得境外所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中限额抵免,抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该题针对企业取得境外所得计税时的抵免"知识点进行考核"
A. 10
B. 20
C. 9.5
D. 19
解析：解析:本题考核非居民企业应纳税额的计算。对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其取得的特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。因此题目中的专利使用权按照每年的收入全额计算所得税,境内企业应扣缴的所得税=200÷2×10%=10(万元)
